Ci-dessous sont présentées les modifications introduites à la date donnée. L’ancien texte est en rouge, le texte introduit à cette date est en vert.
| 6296 | 6296 |
###### Article A212-14 |
| 6297 | 6297 | |
| 6298 | 6298 |
Si, lors de l'inventaire, le taux de rendement réel des actifs d'une mutuelle ou d'une union, diminué d'un cinquième, est inférieur au quotient du montant total des intérêts techniques et du minimum contractuellement garanti de participation aux excédents dans des conditions définies par arrêté des opérations de la mutuelle ou de l'union, par le montant moyen des provisions mathématiques constituées, une comparaison est effectuée entre les deux montants suivants : |
| 6299 | 6299 | |
| 6300 | 6300 |
1° Les provisions mathématiques recalculées avec le en actualisant les paiements futurs à un taux déterminé suivant l'une des trois méthodes suivantes : |
| 6301 | ||
| 6302 |
a) Un taux unique égal à 60 % du taux moyen des emprunts de l'Etat français calculé sur base semestrielle ; |
|
| 6303 | ||
| 6304 |
b) Un taux égal, pour chacune des échéances futures de paiement, à la moyenne pondérée, par le montant au bilan de chacune des catégories d'actifs auxquels ils se rapportent, des taux suivants : |
|
| 6305 | ||
| 6306 |
- pour les obligations non arrivées à terme à la date d'échéance considérée, le taux moyen visé au a ; |
|
| 6307 |
- pour les autres actifs, coupons et amortissements d'obligation, 75 % du taux moyen visé au a si la date d'échéance considérée est inférieure à cinq ans, 60 % de ce taux moyen sinon ; |
|
| 6308 | ||
| 6300 | 6309 |
c) Sur demande de l'entreprise et après accord de l'Autorité de contrôle, un taux égal au taux de rendement réel de la mutuelle ou de l'union diminué du cinquième ; futur prudemment estimé des actifs affectés à la représentation des engagements réglementés. |
| 6301 | 6310 | |
| 6302 | 6311 |
2° Les provisions mathématiques à l'inventaire. |
| 6303 | 6312 | |
| 6304 | 6313 |
Si le premier montant est supérieur au second, une dotation égale à leur différence est affectée à la provision pour aléas financiers mentionnée au 5° de l'article R. 212-26. Cette provision est reprise dans les comptes de la mutuelle ou de l'union à l'inventaire suivant. |
| 6305 | 6314 | |
| 6306 | 6315 |
Les opérations en unité de compte ainsi que les opérations collectives relevant de l'article L. 222-1 ne sont pas concernées par ces dispositions. |
| 6307 | 6316 | |
| 6308 | 6317 |
Le taux de rendement réel des actifs est égal au rapport : |
| 6309 | 6318 | |
| 6310 | 6319 |
- des produits de placement nets de charges des mutuelles et unions nets de charges augmenté des plus-values sur cessions d'éléments d'actifs, nettes des moins-values, ainsi que du montant des réévaluations d'actifs ; |
| 6311 | 6320 |
- au montant moyen, au cours de l'exercice, de l'ensemble des placements, ainsi que des autres éléments d'actifs pouvant être admis en représentation des provisions techniques, à l'exception des valeurs remises par les réassureurs. |
| 14266 | 14275 |
### Article Annexe III |
| 14267 | 14276 | |
| 14268 | 14277 |
État consolidé, établi sur la base du dernier exercice disponible et des engagements reçus par l'organisme repreneur à la date de dépôt du dossier, des éléments de la marge de solvabilité prévisionnelle des mutuelles et unions reprenant les engagements d'autres organismes mutualistes (en euros) |
| 14269 | 14278 | |
| 14270 | 14279 |
<table><tbody> |
| 14271 | 14280 |
<tr> |
| 14272 | 14281 |
<td colspan="2" valign="top" width="25%"><center>ORGANISMES</center><center>(nom et numéro d'identification)</center></td> |
| 14273 | 14282 |
<td valign="top" width="25%"><center>FONDS PROPRES à la fin du dernier exercice (hors augmentation prévue à la colonne suivante)</center></td> |
| 14274 | 14283 |
<td valign="top" width="25%"><center>AUGMENTATION DES FONDS PROPRES par apports d'actifs au repreneur (1) </center><center>avant la fin de l'exercice suivant celui de la reprise des engagements</center></td> |
| 14275 | 14284 |
<td valign="top" width="25%"><center>TITRES PARTICIPATIFS</center><center>ou subordonnés </center><center>émis par le repreneur et non remboursés avant la fin de l'exercice suivant la reprise</center><center>des engagements</center></td> |
| 14276 | 14285 |
</tr> |
| 14277 | 14286 |
<tr> |
| 14278 | 14287 |
<td colspan="2" valign="top" width="25%"><center>Organisme repreneur</center><center>(union ou mutuelle appelée à se substituer à d'autres organismes mutualistes)</center></td> |
| 14279 | 14288 |
<td valign="top" width="25%"><center></center></td> |
| 14280 | 14289 |
<td valign="top" width="25%"><center></center></td> |
| 14281 | 14290 |
<td valign="top" width="25%"><center></center></td> |
| 14282 | 14291 |
</tr> |
| 14283 | 14292 |
<tr> |
| 14284 | 14293 |
<td valign="top" width="20%">Mutuelles et unions passant une convention de substitution avec l'organisme repreneur</td> |
| 14285 | 14294 |
<td valign="top" width="5%"><center>A</center></td> |
| 14286 | 14295 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14287 | 14296 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14288 | 14297 |
<td valign="top" width="25%">dont à durée indéterminée:</td> |
| 14289 | 14298 |
</tr> |
| 14290 | 14299 |
<tr> |
| 14291 | 14300 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14292 | 14301 |
<td valign="top" width="5%"><center>B</center></td> |
| 14293 | 14302 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14294 | 14303 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14295 | 14304 |
<td valign="top" width="25%">dont à durée indéterminée:</td> |
| 14296 | 14305 |
</tr> |
| 14297 | 14306 |
<tr> |
| 14298 | 14307 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14299 | 14308 |
<td valign="top" width="5%"><center>Etc.</center></td> |
| 14300 | 14309 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14301 | 14310 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14302 | 14311 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14303 | 14312 |
</tr> |
| 14304 | 14313 |
<tr> |
| 14305 | 14314 |
<td valign="top" width="20%">Mutuelles et unions ayant décidé de fusionner avec le repreneur</td> |
| 14306 | 14315 |
<td valign="top" width="5%"><center>1</center></td> |
| 14307 | 14316 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14308 | 14317 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14309 | 14318 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14310 | 14319 |
</tr> |
| 14311 | 14320 |
<tr> |
| 14312 | 14321 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14313 | 14322 |
<td valign="top" width="5%"><center>2</center></td> |
| 14314 | 14323 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14315 | 14324 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14316 | 14325 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14317 | 14326 |
</tr> |
| 14318 | 14327 |
<tr> |
| 14319 | 14328 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14320 | 14329 |
<td valign="top" width="5%"><center>Etc.</center></td> |
| 14321 | 14330 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14322 | 14331 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14323 | 14332 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14324 | 14333 |
</tr> |
| 14325 | 14334 |
<tr> |
| 14326 | 14335 |
<td valign="top" width="20%">Autres organismes souscripteurs de titres émis par le repreneur ou lui apportant des fonds propres</td> |
| 14327 | 14336 |
<td valign="top" width="5%"><center>1°</center></td> |
| 14328 | 14337 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14329 | 14338 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14330 | 14339 |
<td valign="top" width="25%">dont à durée indéterminée:</td> |
| 14331 | 14340 |
</tr> |
| 14332 | 14341 |
<tr> |
| 14333 | 14342 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14334 | 14343 |
<td valign="top" width="5%"><center>2°</center></td> |
| 14335 | 14344 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14336 | 14345 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14337 | 14346 |
<td valign="top" width="25%">dont à durée indéterminée:</td> |
| 14338 | 14347 |
</tr> |
| 14339 | 14348 |
<tr> |
| 14340 | 14349 |
<td valign="top" width="20%"></td> |
| 14341 | 14350 |
<td valign="top" width="5%"><center>Etc.</center></td> |
| 14342 | 14351 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14343 | 14352 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14344 | 14353 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14345 | 14354 |
</tr> |
| 14346 | 14355 |
<tr> |
| 14347 | 14356 |
<td valign="top" width="20%">Total consolidé |
| 14348 | 14357 | |
| 14349 | 14358 |
pour l'organisme repreneur</td> |
| 14350 | 14359 |
<td valign="top" width="5%"><center></center></td> |
| 14351 | 14360 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14352 | 14361 |
<td valign="top" width="25%"></td> |
| 14353 | 14362 |
<td valign="top" width="25%">dont à durée indéterminée:</td> |
| 14354 | 14363 |
</tr> |
| 14355 | 14364 |
</tbody></table> |
| 14356 | 14365 | |
| 14357 | 14366 |
<table><tbody> |
| 14358 | 14367 |
<tr> |
| 14359 | 14368 |
<td valign="top" width="14%"><center>MARGE</center><center>prévisionnelle</center></td> |
| 14360 | 14369 |
<td valign="top" width="14%"><center>dont Fonds propres</center><center>du dernier exercice (hors emprunts pour FE et FD)</center></td> |
| 14361 | 14370 |
<td valign="top" width="14%"><center>dont EMPRUNTS</center><center>pour fonds d'établissement (FE) ou de développement (FD)</center></td> |
| 14362 | 14371 |
<td valign="top" width="14%"><center>TITRES PARTICIPATIFS</center><center>ou subordonnés</center><center>(émis ou à émettre)</center></td> |
| 14363 | 14372 |
<td valign="top" width="14%"><center>APPORTS ultérieurs (réalisés</center><center>ou promis)</center></td> |
| 14364 | 14373 |
<td valign="top" width="14%"><center>dont RÉSULTATS prévisionnels</center></td> |
| 14365 | 14374 |
<td valign="top" width="14%"><center>dont PLUS-VALUES LATENTES </center><center>(2)</center></td> |
| 14366 | 14375 |
</tr> |
| 14367 | 14376 |
<tr> |
| 14368 | 14377 |
<td colspan="7" valign="top" width="100%"><center></center>(1) Les cessions d'actifs au titre des provisions techniques ne sont pas comprises dans cette catégorie, ni les apports antérieurs de fonds propres (déjà inclus dans la colonne précédente). |
| 14369 | 14378 | |
| 14370 | 14379 |
(2) Détaillées par catégories de valeurs mobilières et justifiées par une attestation d'un commissaire aux comptes.</td> |
| 14371 | 14380 |
</tr> |
| 14372 | 14381 |
</tbody></table> |
| 14373 | ||
| 14385 |
### Article Annexe à l'article A212-14 |
|
| 14386 | ||
| 14387 |
Pour le calcul du b du 1° de l'article A. 212-14, le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance : |
|
| 14388 | ||
| 14389 |
<table><tbody> |
|
| 14390 |
<tr> |
|
| 14391 |
<th></th> |
|
| 14392 |
<th></th> |
|
| 14393 |
<th>EXERCICE N</th> |
|
| 14394 |
<th>N +1</th> |
|
| 14395 |
<th>k = N + i |
|
| 14396 | ||
| 14397 |
pour i = 2, 3, 4 et 5</th> |
|
| 14398 |
<th>k = N + i pour i ¹ 5</th> |
|
| 14399 |
</tr> |
|
| 14400 |
<tr> |
|
| 14401 |
<td align="center">Obligations</td> |
|
| 14402 |
<td align="center">(A)</td> |
|
| 14403 |
<td align="center">A(N)</td> |
|
| 14404 |
<td align="center">A(N + 1)</td> |
|
| 14405 |
<td align="center">A(k)</td> |
|
| 14406 |
<td align="center">A(k)</td> |
|
| 14407 |
</tr> |
|
| 14408 |
<tr> |
|
| 14409 |
<td align="center">Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année</td> |
|
| 14410 |
<td align="center">(B)</td> |
|
| 14411 |
<td align="center"></td> |
|
| 14412 |
<td align="center">A(N + 1) - A(N)</td> |
|
| 14413 |
<td align="center">B(k) = A(k) - A(k - 1)</td> |
|
| 14414 |
<td align="center">B(k) = A(k) - A(k - 1)</td> |
|
| 14415 |
</tr> |
|
| 14416 |
<tr> |
|
| 14417 |
<td align="center">Coupons de l'année</td> |
|
| 14418 |
<td align="center">(C) = TME * (A)</td> |
|
| 14419 |
<td align="center"></td> |
|
| 14420 |
<td align="center">A(N + 1) * TME</td> |
|
| 14421 |
<td align="center">C(k) = A(k) * TME</td> |
|
| 14422 |
<td align="center">C(k) = A(k) * TME</td> |
|
| 14423 |
</tr> |
|
| 14424 |
<tr> |
|
| 14425 |
<td align="center">Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés</td> |
|
| 14426 |
<td align="center">(D)</td> |
|
| 14427 |
<td align="center"></td> |
|
| 14428 |
<td align="center">B(N + 1) * (1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14429 |
<td align="center">D(k) = |
|
| 14430 | ||
| 14431 |
(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) * |
|
| 14432 | ||
| 14433 |
(1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14434 |
<td align="center">D(k) = |
|
| 14435 | ||
| 14436 |
(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) * |
|
| 14437 | ||
| 14438 |
(1 + 60 % * TME)</td> |
|
| 14439 |
</tr> |
|
| 14440 |
<tr> |
|
| 14441 |
<td align="center">Autres actifs</td> |
|
| 14442 |
<td align="center">(E)</td> |
|
| 14443 |
<td align="center">E(N)</td> |
|
| 14444 |
<td align="center">E(N) * (1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14445 |
<td align="center">E(k) = E(k - 1) * |
|
| 14446 | ||
| 14447 |
(1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14448 |
<td align="center">E(k) = E(k - 1) * |
|
| 14449 | ||
| 14450 |
(1 + 60 % * TME)</td> |
|
| 14451 |
</tr> |
|
| 14452 |
<tr> |
|
| 14453 |
<td align="center">Total actif</td> |
|
| 14454 |
<td align="center">(F)=(A) + (C) |
|
| 14455 | ||
| 14456 |
+ (D) + (E)</td> |
|
| 14457 |
<td align="center">F(N)</td> |
|
| 14458 |
<td align="center">F(N + 1)</td> |
|
| 14459 |
<td align="center">F(k)</td> |
|
| 14460 |
<td align="center">F(k)</td> |
|
| 14461 |
</tr> |
|
| 14462 |
<tr> |
|
| 14463 |
<td align="center">Rendement</td> |
|
| 14464 |
<td align="center">(G)</td> |
|
| 14465 |
<td align="center"></td> |
|
| 14466 |
<td align="center">F(N + 1)/F(N) - 1</td> |
|
| 14467 |
<td align="center">F(k)/F(k - 1) - 1</td> |
|
| 14468 |
<td align="center">F(k)/F(k - 1) - 1</td> |
|
| 14469 |
</tr> |
|
| 14470 |
</tbody></table> |
|
| 14471 |