Ci-dessous sont présentées les modifications introduites à la date donnée. L’ancien texte est en rouge, le texte introduit à cette date est en vert.
EXPÉRIMENTAL : le diff mot-à-mot permet de visualiser les modifications en découpant au niveau des mots plutôt que des lignes (peut ne pas fonctionner).
| ... | ... |
@@ -6297,7 +6297,16 @@ Les dispositions des alinéas précédents ne font pas obstacle au pouvoir de l' |
| 6297 | 6297 |
|
| 6298 | 6298 |
Si, lors de l'inventaire, le taux de rendement réel des actifs d'une mutuelle ou d'une union, diminué d'un cinquième, est inférieur au quotient du montant total des intérêts techniques et du minimum contractuellement garanti de participation aux excédents dans des conditions définies par arrêté des opérations de la mutuelle ou de l'union, par le montant moyen des provisions mathématiques constituées, une comparaison est effectuée entre les deux montants suivants : |
| 6299 | 6299 |
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| 6300 |
-1° Les provisions mathématiques recalculées avec le taux de rendement réel de la mutuelle ou de l'union diminué du cinquième ; |
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| 6300 |
+1° Les provisions mathématiques recalculées en actualisant les paiements futurs à un taux déterminé suivant l'une des trois méthodes suivantes : |
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| 6301 |
+ |
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| 6302 |
+a) Un taux unique égal à 60 % du taux moyen des emprunts de l'Etat français calculé sur base semestrielle ; |
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| 6303 |
+ |
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| 6304 |
+b) Un taux égal, pour chacune des échéances futures de paiement, à la moyenne pondérée, par le montant au bilan de chacune des catégories d'actifs auxquels ils se rapportent, des taux suivants : |
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| 6305 |
+ |
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| 6306 |
+- pour les obligations non arrivées à terme à la date d'échéance considérée, le taux moyen visé au a ; |
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| 6307 |
+- pour les autres actifs, coupons et amortissements d'obligation, 75 % du taux moyen visé au a si la date d'échéance considérée est inférieure à cinq ans, 60 % de ce taux moyen sinon ; |
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| 6308 |
+ |
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| 6309 |
+c) Sur demande de l'entreprise et après accord de l'Autorité de contrôle, un taux égal au taux de rendement futur prudemment estimé des actifs affectés à la représentation des engagements réglementés. |
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| 6301 | 6310 |
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| 6302 | 6311 |
2° Les provisions mathématiques à l'inventaire. |
| 6303 | 6312 |
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| ... | ... |
@@ -14370,3 +14379,92 @@ pour l'organisme repreneur</td> |
| 14370 | 14379 |
(2) Détaillées par catégories de valeurs mobilières et justifiées par une attestation d'un commissaire aux comptes.</td> |
| 14371 | 14380 |
</tr> |
| 14372 | 14381 |
</tbody></table> |
| 14382 |
+ |
|
| 14383 |
+## Annexe à l'article A212-14 |
|
| 14384 |
+ |
|
| 14385 |
+### Article Annexe à l'article A212-14 |
|
| 14386 |
+ |
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| 14387 |
+Pour le calcul du b du 1° de l'article A. 212-14, le tableau suivant pourra être utilisé pour le calcul des taux de rendement par échéance : |
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| 14388 |
+ |
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| 14389 |
+<table><tbody> |
|
| 14390 |
+ <tr> |
|
| 14391 |
+ <th></th> |
|
| 14392 |
+ <th></th> |
|
| 14393 |
+ <th>EXERCICE N</th> |
|
| 14394 |
+ <th>N +1</th> |
|
| 14395 |
+ <th>k = N + i |
|
| 14396 |
+ |
|
| 14397 |
+pour i = 2, 3, 4 et 5</th> |
|
| 14398 |
+ <th>k = N + i pour i ¹ 5</th> |
|
| 14399 |
+ </tr> |
|
| 14400 |
+ <tr> |
|
| 14401 |
+ <td align="center">Obligations</td> |
|
| 14402 |
+ <td align="center">(A)</td> |
|
| 14403 |
+ <td align="center">A(N)</td> |
|
| 14404 |
+ <td align="center">A(N + 1)</td> |
|
| 14405 |
+ <td align="center">A(k)</td> |
|
| 14406 |
+ <td align="center">A(k)</td> |
|
| 14407 |
+ </tr> |
|
| 14408 |
+ <tr> |
|
| 14409 |
+ <td align="center">Obligations amorties et arrivées à terme dans l'année</td> |
|
| 14410 |
+ <td align="center">(B)</td> |
|
| 14411 |
+ <td align="center"></td> |
|
| 14412 |
+ <td align="center">A(N + 1) - A(N)</td> |
|
| 14413 |
+ <td align="center">B(k) = A(k) - A(k - 1)</td> |
|
| 14414 |
+ <td align="center">B(k) = A(k) - A(k - 1)</td> |
|
| 14415 |
+ </tr> |
|
| 14416 |
+ <tr> |
|
| 14417 |
+ <td align="center">Coupons de l'année</td> |
|
| 14418 |
+ <td align="center">(C) = TME * (A)</td> |
|
| 14419 |
+ <td align="center"></td> |
|
| 14420 |
+ <td align="center">A(N + 1) * TME</td> |
|
| 14421 |
+ <td align="center">C(k) = A(k) * TME</td> |
|
| 14422 |
+ <td align="center">C(k) = A(k) * TME</td> |
|
| 14423 |
+ </tr> |
|
| 14424 |
+ <tr> |
|
| 14425 |
+ <td align="center">Coupons et réinvestissements d'obligations capitalisés</td> |
|
| 14426 |
+ <td align="center">(D)</td> |
|
| 14427 |
+ <td align="center"></td> |
|
| 14428 |
+ <td align="center">B(N + 1) * (1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14429 |
+ <td align="center">D(k) = |
|
| 14430 |
+ |
|
| 14431 |
+(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) * |
|
| 14432 |
+ |
|
| 14433 |
+(1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14434 |
+ <td align="center">D(k) = |
|
| 14435 |
+ |
|
| 14436 |
+(B(k) + C(k - 1) + D(k - 1) * |
|
| 14437 |
+ |
|
| 14438 |
+(1 + 60 % * TME)</td> |
|
| 14439 |
+ </tr> |
|
| 14440 |
+ <tr> |
|
| 14441 |
+ <td align="center">Autres actifs</td> |
|
| 14442 |
+ <td align="center">(E)</td> |
|
| 14443 |
+ <td align="center">E(N)</td> |
|
| 14444 |
+ <td align="center">E(N) * (1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14445 |
+ <td align="center">E(k) = E(k - 1) * |
|
| 14446 |
+ |
|
| 14447 |
+(1 + 75 % * TME)</td> |
|
| 14448 |
+ <td align="center">E(k) = E(k - 1) * |
|
| 14449 |
+ |
|
| 14450 |
+(1 + 60 % * TME)</td> |
|
| 14451 |
+ </tr> |
|
| 14452 |
+ <tr> |
|
| 14453 |
+ <td align="center">Total actif</td> |
|
| 14454 |
+ <td align="center">(F)=(A) + (C) |
|
| 14455 |
+ |
|
| 14456 |
++ (D) + (E)</td> |
|
| 14457 |
+ <td align="center">F(N)</td> |
|
| 14458 |
+ <td align="center">F(N + 1)</td> |
|
| 14459 |
+ <td align="center">F(k)</td> |
|
| 14460 |
+ <td align="center">F(k)</td> |
|
| 14461 |
+ </tr> |
|
| 14462 |
+ <tr> |
|
| 14463 |
+ <td align="center">Rendement</td> |
|
| 14464 |
+ <td align="center">(G)</td> |
|
| 14465 |
+ <td align="center"></td> |
|
| 14466 |
+ <td align="center">F(N + 1)/F(N) - 1</td> |
|
| 14467 |
+ <td align="center">F(k)/F(k - 1) - 1</td> |
|
| 14468 |
+ <td align="center">F(k)/F(k - 1) - 1</td> |
|
| 14469 |
+ </tr> |
|
| 14470 |
+</tbody></table> |