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... | ... |
@@ -5947,22 +5947,6 @@ L'allocation de veuvage n'est pas due ou cesse d'être due lorsque le conjoint s |
5947 | 5947 |
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5948 | 5948 |
L'organisme débiteur de l'allocation de veuvage reçoit, sur sa demande, communication des informations détenues par les administrations financières, les associations pour l'emploi dans l'industrie et le commerce, les organismes de sécurité sociale et les organismes de retraites complémentaires concernant les ressources dont disposent les bénéficiaires de l'allocation de veuvage et les prestations sociales qui leur sont versées. Les personnels assermentés de cet organisme sont tenus au secret quant aux informations qui leur sont communiquées. |
5949 | 5949 |
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5950 |
-##### Chapitre 7 : Régime applicable dans les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle |
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5951 |
- |
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5952 |
-###### Section 1 : Pension de vieillesse |
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5953 |
- |
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5954 |
-####### Article L357-4-1 |
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5955 |
- |
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5956 |
-Les dispositions de l'article L. 351-11 sont applicables aux pensions de vieillesse définies à l'article L. 357-2 ainsi qu'aux éléments de base servant à leur calcul. |
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5957 |
- |
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5958 |
-###### Section 2 : Pension d'invalidité. |
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5959 |
- |
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5960 |
-####### Article L357-6 |
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5961 |
- |
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5962 |
-Les dispositions de l'article L. 341-6 sont applicables aux pensions d'invalidité définies à l'article L. 357-5 ainsi qu'aux éléments de base servant à leur calcul. |
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5963 |
- |
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5964 |
-Les dispositions de l'article L. 355-1 sont applicables aux pensions d'invalidité mentionnées à l'alinéa précédent. |
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5965 |
- |
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5966 | 5950 |
### Titre VI : Assurance décès |
5967 | 5951 |
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5968 | 5952 |
#### Chapitre 1er : Dispositions générales |
... | ... |
@@ -7766,17 +7750,7 @@ Sous réserve des règles particulières à chaque prestation, ouvre droit aux p |
7766 | 7750 |
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7767 | 7751 |
##### Article L521-1 |
7768 | 7752 |
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7769 |
-Les allocations familiales sont attribuées à partir du deuxième enfant à charge. |
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7770 |
- |
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7771 |
-Ces allocations, ainsi que les majorations pour âge mentionnées à l'article L. 521-3, sont attribuées au ménage ou à la personne dont les ressources n'excèdent pas un plafond qui varie en fonction du nombre des enfants à charge. |
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7772 |
- |
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7773 |
-Ce plafond est majoré lorsque chaque membre du couple dispose d'un revenu professionnel ou lorsque la charge des enfants est assumée par une seule personne. |
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7774 |
- |
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7775 |
-Les événements susceptibles de modifier le revenu professionnel, tels que divorce, décès ou chômage sont, dans les meilleurs délais, pris en compte pour l'attribution de ces allocations. |
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7776 |
- |
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7777 |
-Le niveau du plafond de ressources varie conformément à l'évolution des prix à la consommation hors tabac, dans des conditions prévues par voie réglementaire. |
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7778 |
- |
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7779 |
-Des allocations familiales différentielles sont dues lorsque les ressources excèdent le plafond d'un montant inférieur à une somme déterminée. |
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7753 |
+Les allocations familiales sont dues à partir du deuxième enfant à charge. |
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7780 | 7754 |
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7781 | 7755 |
##### Article L521-2 |
7782 | 7756 |
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... | ... |
@@ -11007,10 +10981,6 @@ Les dispositions de l'article L. 521-1 sont applicables aux personnels mentionn |
11007 | 10981 |
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11008 | 10982 |
Les conditions d'attribution des allocations familiales et de leurs majorations fixées par les articles L. 521-1 et L. 521-3 sont applicables dans les départements mentionnés à l'article L. 751-1. |
11009 | 10983 |
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11010 |
-Les allocations visées à l'article L. 755-12 ainsi que leurs majorations pour âge sont attribuées au ménage ou à la personne dont les ressources n'excèdent pas un plafond déterminé. |
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11011 |
- |
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11012 |
-Les dispositions des troisième, quatrième, cinquième et sixième alinéas de l'article L. 521-1 sont applicables dans le cas visé à l'alinéa précédent. |
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11013 |
- |
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11014 | 10984 |
Toutefois, les dispositions de l'article L. 755-12 restent en vigueur aussi longtemps que le présent chapitre V est applicable. |
11015 | 10985 |
|
11016 | 10986 |
###### Article L755-12 |
... | ... |
@@ -13670,7 +13640,7 @@ Il participe, en liaison avec les administrations ou les organismes de sécurit |
13670 | 13640 |
|
13671 | 13641 |
1°) des personnels supérieurs d'encadrement des organismes, unions ou fédérations d'organismes de sécurité sociale et des organismes qui apportent leur concours au fonctionnement de l'institution ; |
13672 | 13642 |
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13673 |
-2°) des praticiens conseils, des ingénieurs conseils et des autres cadres supérieurs techniques des organismes ou services de sécurité sociale, de leurs unions ou fédérations ; |
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13643 |
+2°) des praticiens conseils, des ingénieurs conseils, des informaticiens et des autres cadres supérieurs techniques des organismes ou services de sécurité sociale, de leurs unions ou fédérations ; |
|
13674 | 13644 |
|
13675 | 13645 |
3°) éventuellement, des personnels supérieurs des administrations chargées de la tutelle des organismes de sécurité sociale. |
13676 | 13646 |
|
... | ... |
@@ -13678,6 +13648,10 @@ Il organise également des sessions de perfectionnement auxquelles peuvent parti |
13678 | 13648 |
|
13679 | 13649 |
Il peut entreprendre, à la demande des ministres intéressés ou des organismes de sécurité sociale, des études et des recherches concernant des questions de sécurité sociale. |
13680 | 13650 |
|
13651 |
+Il peut mettre en oeuvre, dans le cadre des orientations fixées par son conseil d'administration, des actions de coopération à caractère international en matière d'enseignement et de recherche. |
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13652 |
+ |
|
13653 |
+Le Centre national d'études supérieures de sécurité sociale délivre des diplômes définis par arrêté des ministres concernés et sanctionnant les formations qu'il dispense conformément aux alinéas ci-dessus. |
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13654 |
+ |
|
13681 | 13655 |
######## Article R123-10 |
13682 | 13656 |
|
13683 | 13657 |
Les conditions d'admission des auditeurs libres français et étrangers aux sessions prévues au troisième alinéa de l'article R. 123-9 et des élèves étrangers sont définies par le conseil d'administration après avis de la commission pédagogique ; il en est de même de la nature et des conditions de délivrance des diplômes ou attestations qui peuvent leur être remis. |
... | ... |
@@ -13726,7 +13700,7 @@ L'administrateur révoqué ne peut être désigné à ces mêmes fonctions penda |
13726 | 13700 |
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13727 | 13701 |
Le président du conseil d'administration est élu, pour une durée de trois ans renouvelable, par et parmi les membres du conseil mentionnés aux 1°, 2° et 3° du premier alinéa de l'article R. 123-11. Le vote est secret. L'élection a lieu au premier et au deuxième tour de scrutin à la majorité absolue des suffrages exprimés, exclusion faite des bulletins blancs ou nuls, au troisième tour à la majorité relative et, en cas de partage égal des voix, au bénéfice de l'âge. Deux vice-présidents sont élus, successivement, dans les mêmes conditions et pour la même durée. |
13728 | 13702 |
|
13729 |
-Le conseil d'administration ne peut valablement délibérer qu'à la condition que neuf de ses membres, au moins, soient présents. A défaut, il est procédé à la convocation d'une nouvelle réunion qui peut se tenir après un délai de huit jours, sans considération de quorum. |
|
13703 |
+Le conseil d'administration ne peut valablement délibérer que si la majorité des membres assiste à la réunion. A défaut, il est procédé à la convocation d'une nouvelle réunion qui peut se tenir après un délai de huit jours, sans considération de quorum. |
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13730 | 13704 |
|
13731 | 13705 |
Sans préjudice des dispositions du précédent alinéa, les administrateurs, lorsqu'ils ne sont pas suppléés, peuvent donner délégation de vote à un autre membre du conseil d'administration. Aucun membre ne peut recevoir plus d'une délégation. |
13732 | 13706 |
|
... | ... |
@@ -13734,6 +13708,8 @@ En cas de partage des voix, celle du président est prépondérante. |
13734 | 13708 |
|
13735 | 13709 |
Le directeur du centre, le contrôleur financier et l'agent comptable assistent aux séances du conseil. |
13736 | 13710 |
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13711 |
+Le conseil d'administration peut entendre toute personne utile à son information. |
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13712 |
+ |
|
13737 | 13713 |
######## Article R123-13 |
13738 | 13714 |
|
13739 | 13715 |
Les fonctions de président, de vice-président et de membre du conseil d'administration sont gratuites. Des indemnités correspondant aux frais de déplacement ou de séjour effectivement supportés à l'occasion des réunions du conseil d'administration peuvent toutefois être allouées dans les conditions prévues par le décret n° 90-437 du 28 mai 1990. |
... | ... |
@@ -13750,23 +13726,35 @@ L'agent comptable est nommé par arrêté conjoint du ministre chargé du budget |
13750 | 13726 |
|
13751 | 13727 |
######## Article R123-15 |
13752 | 13728 |
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13753 |
-Le conseil d'administration règle par ses délibérations les affaires du centre . Il délibère obligatoirement sur : |
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13729 |
+Le conseil d'administration règle par ses délibérations les affaires générales du centre. |
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13730 |
+ |
|
13731 |
+Il délibère obligatoirement sur : |
|
13732 |
+ |
|
13733 |
+1° Le programme annuel des formations et des recherches, après avis de la commission pédagogique ; |
|
13734 |
+ |
|
13735 |
+2° Le rapport annuel présenté par le directeur sur l'activité et le fonctionnement du centre ; |
|
13736 |
+ |
|
13737 |
+3° Le budget du centre et ses modifications ; |
|
13738 |
+ |
|
13739 |
+4° Le compte financier et l'affectation des résultats ; |
|
13740 |
+ |
|
13741 |
+5° Les acquisitions, aliénations et échanges d'immeubles ; |
|
13754 | 13742 |
|
13755 |
-1°) les questions qui sont de sa compétence aux termes des articles 14 à 25 du décret n° 53-1227 du 10 décembre 1953 et 151 à 189 du décret n° 62-1587 du 29 décembre 1962 ; |
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13743 |
+6° Les emprunts, les participations à toutes formes de groupements publics ou privés ; |
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13756 | 13744 |
|
13757 |
-2°) les acquisitions, aliénations et échanges d'immeubles ; |
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13745 |
+7° Les contrats, conventions ou marchés qui, en raison de leur nature ou de leur montant, doivent lui être soumis pour approbation ; |
|
13758 | 13746 |
|
13759 |
-3°) les orientations générales de l'enseignement pour les divers types de formation et de perfectionnement dispensés ; |
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13747 |
+8° L'acceptation des dons et legs ; |
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13760 | 13748 |
|
13761 |
-4°) son règlement intérieur et celui du centre ; |
|
13749 |
+9° Le règlement intérieur du centre et, si besoin est, celui du conseil d'administration. |
|
13762 | 13750 |
|
13763 |
-5°) le rapport que lui présente annuellement le directeur sur l'activité et le fonctionnement du centre. |
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13751 |
+Le conseil d'administration donne son avis sur les questions qui lui sont soumises par le ministre chargé de la sécurité sociale, le ministre chargé de l'agriculture et par le directeur du centre. |
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13764 | 13752 |
|
13765 | 13753 |
######## Article R123-16 |
13766 | 13754 |
|
13767 | 13755 |
Le directeur est responsable de la gestion du centre et de l'enseignement qui y est délivré. Il prend toutes mesures utiles pour l'application des décisions du conseil d'administration et le fonctionnement du centre. |
13768 | 13756 |
|
13769 |
-Les dispositions des premier, deuxième, cinquième, sixième et septième alinéas de l'article R. 122-3 lui sont applicables. |
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13757 |
+Les dispositions des premier, deuxième, cinquième, sixième, septième et huitième alinéas de l'article R. 122-3 lui sont applicables. |
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13770 | 13758 |
|
13771 | 13759 |
Le directeur est responsable de la discipline et fixe les congés scolaires. |
13772 | 13760 |
|
... | ... |
@@ -13776,17 +13764,28 @@ Le conseil d'administration se réunit au moins trois fois par an, sur convocati |
13776 | 13764 |
|
13777 | 13765 |
######## Article R123-18 |
13778 | 13766 |
|
13779 |
-Les délibérations du conseil d'administration sont adressées dans les quinze jours qui suivent la date de sa réunion au ministre chargé de la sécurité sociale, au ministre chargé du budget et au ministre chargé de l'agriculture. |
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13767 |
+Les délibérations du conseil d'administration, à l'exception de celles qui sont mentionnées aux articles R. 123-18-1 et R. 123-18-2, sont exécutoires dans le délai de vingt jours à compter de leur notification aux ministres chargés de la sécurité sociale, de l'agriculture et du budget, sauf opposition expresse et motivée de l'un ou l'autre de ces ministres. |
|
13780 | 13768 |
|
13781 |
-Le règlement intérieur du conseil d'administration est approuvé par le ministre chargé de la sécurité sociale. |
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13769 |
+Le conseil d'administration peut déléguer au directeur certains de ses pouvoirs. Les dispositions du présent article concernant la communication aux ministres et leur possibilité d'opposition sont applicables aux décisions du directeur prises en vertu des pouvoirs qui lui sont délégués. |
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13782 | 13770 |
|
13783 |
-Les délibérations concernant le budget, le compte financier, les acquisitions, aliénations et échanges d'immeubles sont approuvés par le ministre chargé de la sécurité sociale et le ministre chargé du budget. |
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13771 |
+######## Article R123-18-1 |
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13784 | 13772 |
|
13785 |
-Si le conseil d'administration omet ou refuse d'inscrire au budget les crédits nécessaires pour assurer la continuité de fonctionnement du service public d'enseignement, le ministre chargé de la sécurité sociale les inscrit d'office. |
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13773 |
+Les délibérations du conseil d'administration relatives au projet de budget et les décisions modificatives sont exécutoires à l'expiration d'un délai de trente jours à compter de leur notification aux ministres chargés de la sécurité sociale et du budget, sauf opposition expresse et motivée de l'un ou l'autre de ces ministres. |
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13786 | 13774 |
|
13787 |
-Toute autre délibération devient exécutoire si aucun des trois ministres n'y fait opposition dans les vingt jours de la notification qui leur est faite. |
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13775 |
+En cas d'opposition, le conseil d'administration dispose d'un délai de trente jours à compter de la notification qui lui en est faite pour délibérer de nouveau. |
|
13788 | 13776 |
|
13789 |
-Le conseil d'administration peut déléguer au directeur certains de ses pouvoirs. Les dispositions du présent article concernant la communication aux ministres et leur possibilité d'opposition sont applicables aux décisions du directeur prises en vertu des pouvoirs qui lui sont délégués. |
|
13777 |
+S'il n'est pas adopté par le conseil d'administration à l'issue de cette nouvelle délibération, le budget est arrêté conjointement par les ministres chargés de la sécurité sociale et du budget. |
|
13778 |
+ |
|
13779 |
+######## Article R123-18-2 |
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13780 |
+ |
|
13781 |
+Les délibérations du conseil d'administration relatives à l'approbation du compte financier, aux acquisitions, aliénations, échanges d'immeubles et aux emprunts doivent être notifiées aux ministres chargés de la sécurité sociale et du budget et recevoir, dans un délai de trente jours à compter de cette notification, l'approbation expresse de ces ministres. |
|
13782 |
+ |
|
13783 |
+######## Article R123-18-3 |
|
13784 |
+ |
|
13785 |
+Le directeur peut : |
|
13786 |
+ |
|
13787 |
+- soit effectuer des virements à l'intérieur de chacun des chapitres du budget définis, dans le plan comptable national, par les comptes à deux chiffres et il en informe le conseil d'administration ; |
|
13788 |
+- soit prendre des décisions modificatives dès lors qu'elles sont sans incidence sur le montant du budget et qu'elles ne comportent pas de virements de crédits entre la section de fonctionnement et la section des opérations en capital ou entre les chapitres de personnel et les chapitres de matériel. Elles ne sont exécutoires qu'après accord du contrôleur financier et doivent être soumises pour ratification au conseil d'administration à sa plus proche séance. |
|
13790 | 13789 |
|
13791 | 13790 |
######## Article R123-19 |
13792 | 13791 |
|
... | ... |
@@ -13794,9 +13793,9 @@ En cas d'absence momentanée ou d'empêchement, le directeur peut se faire suppl |
13794 | 13793 |
|
13795 | 13794 |
######## Article R123-20 |
13796 | 13795 |
|
13797 |
-Une commission pédagogique du centre national d'études supérieures de sécurité sociale donne son avis, à la demande du conseil d'administration ou du directeur, sur toutes questions relatives à la formation dispensée par le centre. |
|
13796 |
+Une commission pédagogique du centre national d'études supérieures de sécurité sociale donne son avis, à la demande du conseil d'administration ou du directeur, sur toutes questions relatives aux recherches et aux formations dispensées par le centre. |
|
13798 | 13797 |
|
13799 |
-Sa composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale sur proposition du directeur du centre après avis du conseil d'administration. Elle est présidée par le directeur du centre et se réunit sur convocation de celui-ci. |
|
13798 |
+Sa composition est fixée par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale sur proposition du directeur du centre après avis du conseil d'administration. Elle est présidée par le directeur du centre ou son représentant et se réunit sur convocation de celui-ci. |
|
13800 | 13799 |
|
13801 | 13800 |
Elle est appelée à donner son avis en particulier sur : |
13802 | 13801 |
|
... | ... |
@@ -13814,17 +13813,19 @@ Elle est appelée à donner son avis en particulier sur : |
13814 | 13813 |
|
13815 | 13814 |
######## Article R123-21 |
13816 | 13815 |
|
13817 |
-Le personnel permanent administratif et technique du centre d'études comprend des fonctionnaires et des agents contractuels. |
|
13816 |
+Le personnel permanent administratif et technique du centre d'études comprend des fonctionnaires, des agents de droit privé régis par les conventions collectives applicables au personnel des organismes de sécurité sociale et des agents contractuels. |
|
13817 |
+ |
|
13818 |
+Des personnels d'organismes publics ou privés peuvent être mis à la disposition du centre par convention avec les employeurs. |
|
13818 | 13819 |
|
13819 | 13820 |
######## Article R123-22 |
13820 | 13821 |
|
13821 |
-Les professeurs et maîtres de conférences du centre national d'études supérieures de sécurité sociale sont nommés par le conseil d'administration, sur proposition du directeur. Il est mis fin à leurs fonctions dans les mêmes conditions. |
|
13822 |
+Les conférenciers du Centre national d'études supérieures de sécurité sociale sont nommés par le directeur, qui en informe le conseil d'administration. Il est mis fin à leurs fonctions dans les mêmes conditions. |
|
13822 | 13823 |
|
13823 | 13824 |
Ils sont choisis de préférence parmi les professeurs de l'enseignement supérieur ou secondaire, les fonctionnaires, les personnels supérieurs d'encadrement des organismes de sécurité sociale et de leurs unions ou fédérations. |
13824 | 13825 |
|
13825 |
-En outre, le directeur peut faire appel à des conférenciers susceptibles, sur des sujets variés, d'accroître les connaissances générales des élèves et auditeurs. |
|
13826 |
+En outre, le directeur peut faire appel à des intervenants extérieurs susceptibles, sur des sujets variés, d'accroître les connaissances générales des élèves et auditeurs. |
|
13826 | 13827 |
|
13827 |
-Les professeurs ou maîtres de conférences sont rémunérés à la vacation. |
|
13828 |
+Les conférenciers et intervenants sont rémunérés à la vacation ou par convention. |
|
13828 | 13829 |
|
13829 | 13830 |
####### Paragraphe 4 : Régime financier - Marchés - Biens. |
13830 | 13831 |
|
... | ... |
@@ -13838,7 +13839,7 @@ Outre les contributions des organismes ou régimes de sécurité sociale, les re |
13838 | 13839 |
|
13839 | 13840 |
3°) le produit des travaux effectués pour le compte de tiers ; |
13840 | 13841 |
|
13841 |
-4°) le produit de la vente des publications ; |
|
13842 |
+4°) le produit des activités du centre ; |
|
13842 | 13843 |
|
13843 | 13844 |
5°) les produits de l'aliénation des biens, fonds et valeurs ; |
13844 | 13845 |
|
... | ... |
@@ -13848,7 +13849,7 @@ Le centre peut recevoir des subventions allouées par l'Etat ou d'autres collect |
13848 | 13849 |
|
13849 | 13850 |
######## Article R123-24 |
13850 | 13851 |
|
13851 |
-Des régies de recettes et des régies de dépenses peuvent être créées par arrêté conjoint du ministre chargé de la sécurité sociale, du ministre chargé de l'agriculture et du ministre chargé du budget. |
|
13852 |
+Des régies de recettes et des régies de dépenses peuvent être créées dans les conditions fixées par le décret n° 92-681 du 20 juillet 1992 susvisé. |
|
13852 | 13853 |
|
13853 | 13854 |
######## Article R123-25 |
13854 | 13855 |
|
... | ... |
@@ -13876,11 +13877,15 @@ Le concours interne est ouvert aux personnes âgées de vingt-trois ans au moins |
13876 | 13877 |
|
13877 | 13878 |
Le concours externe est ouvert aux personnes âgées de trente ans au plus au 1er janvier de l'année du concours soit titulaires d'un diplôme national sanctionnant un second cycle d'études supérieures, ou d'un titre ou d'un diplôme de même niveau figurant sur une liste fixée, sur proposition du conseil d'administration du centre, et après avis du ministre chargé des universités, par arrêté du ministre chargé de la sécurité sociale et du ministre de l'agriculture, soit ayant terminé avec succès la première année du second cycle d'études supérieures juridiques ou économiques. |
13878 | 13879 |
|
13879 |
-Les places sont offertes en nombre égal aux candidats du concours interne et du concours externe. Cependant les places offertes à l'un des deux concours qui n'auraient pu être attribuées aux candidats de la catégories correspondante peuvent être reportées, par décision des jurys, sur l'autre concours, sans que l'application de cette disposition puisse avoir pour effet, après attribution, de diminuer de plus de 25 p. 100 le nombre de places offertes à chacun des concours. |
|
13880 |
+Les places sont offertes en nombre égal aux candidats du concours interne et du concours externe. Cependant les places offertes à l'un des deux concours qui n'auraient pu être attribuées aux candidats de la catégories correspondante peuvent être reportées, par décision des jurys, sur l'autre concours, sans que l'application de cette disposition puisse avoir pour effet, après attribution, de diminuer de plus de 50 p. 100 le nombre de places offertes à chacun des concours. |
|
13880 | 13881 |
|
13881 | 13882 |
Le nombre de places mises aux concours, les conditions d'inscription, les dates des épreuves, la liste des candidats admis à y prendre part, les membres des jurys, qui devront être choisis notamment parmi les fonctionnaires de l'Etat et les agents de direction et agents comptables des organismes de sécurité sociale et qui seront présidés par un professeur de l'enseignement supérieur, le contenu des programmes et les modalités des épreuves ainsi que les règles de discipline des concours sont fixés par arrêté conjoint du ministre chargé de la sécurité sociale et du ministre chargé de l'agriculture sur proposition du conseil d'administration. |
13882 | 13883 |
|
13883 |
-Les candidats définitivement admis qui sont astreints au service national et aptes à l'accomplir immédiatement sont tenus de le faire avant la scolarité. |
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13884 |
+La liste des candidats définitivement admis en qualité d'élèves au Centre national d'études supérieures de sécurité sociale est fixée par un arrêté conjoint du ministre chargé de la sécurité sociale et du ministre chargé de l'agriculture. |
|
13885 |
+ |
|
13886 |
+Les candidats définitivement admis doivent obligatoirement suivre la prochaine scolarité suivant la date du concours, sauf dérogation accordée par le directeur du centre sur demande motivée des intéressés ainsi que de leur employeur pour les candidats internes. |
|
13887 |
+ |
|
13888 |
+Toutefois les candidats définitivement admis qui sont astreints au service national et aptes à l'accomplir immédiatement sont tenus de le faire avant la scolarité. |
|
13884 | 13889 |
|
13885 | 13890 |
######## Article R123-29 |
13886 | 13891 |
|
... | ... |
@@ -13892,10 +13897,6 @@ D'autre part, le conseil d'administration peut accorder ou déléguer au directe |
13892 | 13897 |
|
13893 | 13898 |
Les élèves du centre national d'études supérieures de sécurité sociale reçoivent un enseignement théorique spécialisé et un enseignement pratique d'une durée de dix-neuf mois, dont neuf mois de stages. |
13894 | 13899 |
|
13895 |
-######## Article R123-31 |
|
13896 |
- |
|
13897 |
-Les programmes d'enseignement, l'organisation de la scolarité et des stages sont arrêtés par le conseil d'administration sur proposition du directeur. |
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13898 |
- |
|
13899 | 13900 |
######## Article R123-32 |
13900 | 13901 |
|
13901 | 13902 |
Pendant la durée de leur scolarité, les élèves sont placés sous l'autorité du directeur et soumis au règlement intérieur du centre. |
... | ... |
@@ -13904,22 +13905,24 @@ Pendant la durée de leur scolarité, les élèves sont placés sous l'autorité |
13904 | 13905 |
|
13905 | 13906 |
Les études prévues à l'article R. 123-9 sont sanctionnées par un examen. Le classement résultant de cet examen est établi, compte tenu des notes de stages et d'études, par un jury dont les membres sont pris notamment parmi les fonctionnaires de l'Etat et les agents de direction et agents comptables des organismes de sécurité sociale et présidé par un professeur de l'enseignement supérieur, et dont la composition est fixée par arrêté conjoint du ministre chargé de la sécurité sociale et du ministre chargé de l'agriculture sur proposition du conseil d'administration. |
13906 | 13907 |
|
13907 |
-Ne peuvent se prévaloir du titre d'ancien élève du centre national d'études supérieures de sécurité sociale et bénéficier des avantages s'attachant à cette qualité et prévus par les articles R. 123-45 et R. 123-47 que les élèves ayant satisfait à l'examen de sortie institué par le présent article et ayant souscrit l'engagement de servir dans un organisme de sécurité sociale pendant une durée de dix ans au minimum. Les élèves qui refusent de signer cet engagement sont soumis aux obligations ou interdictions prévues à l'article R. 123-34. |
|
13908 |
+Ne peuvent se prévaloir du titre d'ancien élève du centre national d'études supérieures de sécurité sociale et bénéficier des avantages s'attachant à cette qualité et prévus par les articles R. 123-45 et R. 123-47 que les élèves ayant satisfait à l'examen de sortie institué par le présent article et ayant souscrit l'engagement de servir dans un organisme de sécurité sociale pendant une durée de dix ans consécutifs au minimum. Les élèves qui refusent de signer cet engagement sont soumis aux obligations ou interdictions prévues à l'article R. 123-34. |
|
13908 | 13909 |
|
13909 | 13910 |
######## Article R123-34 |
13910 | 13911 |
|
13911 | 13912 |
L'élève qui, pour quelque motif que ce soit, ne termine pas sa scolarité ne peut se prévaloir de la qualité d'ancien élève du centre national d'études supérieures de sécurité sociale. |
13912 | 13913 |
|
13913 |
-Il doit rembourser le montant des salaires et indemnités qu'il a perçus au cours de sa scolarité ; il peut être dispensé de cette obligation par le conseil d'administration sur la proposition du directeur du centre. |
|
13914 |
+Il doit rembourser le montant des salaires et indemnités qu'il a perçus au cours de sa scolarité ; il peut être dispensé totalement ou partiellement de cette obligation par le conseil d'administration sur la proposition du directeur du centre. |
|
13914 | 13915 |
|
13915 | 13916 |
######## Article R123-35 |
13916 | 13917 |
|
13917 |
-Les dispositions du deuxième alinéa de l'article R. 123-34 s'appliquent aux anciens élèves du centre qui ne satisfont pas entièrement à leur engagement de servir dans un organisme de sécurité sociale pendant une durée de dix ans. Le montant du remboursement est proportionnel au nombre d'années restant à courir pour atteindre cette durée de services. |
|
13918 |
+Les dispositions du deuxième alinéa de l'article R. 123-34 s'appliquent aux anciens élèves du centre qui ne satisfont pas entièrement à leur engagement de servir dans un organisme de sécurité sociale pendant une durée de dix ans consécutifs. Le montant du remboursement est proportionnel au nombre d'années restant à courir pour atteindre cette durée de services à compter de la date de rupture de l'engagement de servir. |
|
13918 | 13919 |
|
13919 | 13920 |
######## Article R123-36 |
13920 | 13921 |
|
13921 | 13922 |
Les élèves accueillis au centre au titre des dispositions de l'article R. 123-9, qui ne sont pas rémunérés par un organisme de sécurité sociale, sont des agents salariés non titulaires du centre. Ils perçoivent pendant la durée de leur scolarité une indemnité dont le montant, fixé par arrêté conjoint du ministre chargé de la sécurité sociale, du ministre chargé de l'agriculture et du ministre chargé du budget, est égal à la rémunération de base d'un agent d'encadrement figurant à la classification des emplois annexée à la convention collective nationale de travail du personnel des organismes de sécurité sociale du régime général. Le centre d'études remplit, à leur égard, les obligations de l'employeur. |
13922 | 13923 |
|
13924 |
+Cette indemnité est soumise aux cotisations sociales dues pour les agents de droit privé régis par la convention collective nationale de travail du personnel des organismes de sécurité sociale du régime général. |
|
13925 |
+ |
|
13923 | 13926 |
######## Article R123-37 |
13924 | 13927 |
|
13925 | 13928 |
Les sanctions disciplinaires qui peuvent être infligées aux élèves dans le cadre du centre sont : |
... | ... |
@@ -13932,21 +13935,17 @@ Les sanctions disciplinaires qui peuvent être infligées aux élèves dans le c |
13932 | 13935 |
|
13933 | 13936 |
####### Paragraphe 6 : Perfectionnement. |
13934 | 13937 |
|
13935 |
-######## Article R123-41 |
|
13936 |
- |
|
13937 |
-Les programmes et l'organisation des sessions de perfectionnement qui ne peuvent excéder trois mois, sont arrêtés par le conseil d'administration sur la proposition du directeur du centre. |
|
13938 |
- |
|
13939 | 13938 |
######## Article R123-38 |
13940 | 13939 |
|
13941 | 13940 |
Le centre national d'études supérieures de sécurité sociale organise des sessions de perfectionnement des personnels mentionnés aux deuxième et troisième alinéas de l'article R. 123-9. |
13942 | 13941 |
|
13943 | 13942 |
######## Article R123-39 |
13944 | 13943 |
|
13945 |
-Les demandes d'admission aux sessions de perfectionnement sont adressées par les intéressés au directeur du centre par la voie hiérarchique. Lesdites demandes doivent être accompagnées d'un avis du directeur de l'organisme ou service dont relève sur le plan national l'organisme ou l'administration auxquels appartiennent les intéressés. |
|
13944 |
+Les demandes d'admission aux sessions de perfectionnement sont adressées par les intéressés au directeur du centre par la voie hiérarchique. |
|
13946 | 13945 |
|
13947 | 13946 |
######## Article R123-40 |
13948 | 13947 |
|
13949 |
-La liste des candidats admis aux sessions de perfectionnement est arrêtée par le directeur du centre. Sont admis de plein droit les personnels tenus de suivre des sessions en application des dispositions réglementaires concernant la liste d'aptitude aux emplois de direction et d'agent comptable. |
|
13948 |
+La liste des candidats admis aux sessions de perfectionnement est arrêtée par le directeur du centre. Sont admis de plein droit les personnels tenus de suivre des sessions en application des dispositions réglementaires. |
|
13950 | 13949 |
|
13951 | 13950 |
######## Article R123-42 |
13952 | 13951 |
|
... | ... |
@@ -13954,7 +13953,7 @@ Pendant la durée des sessions de perfectionnement, les auditeurs sont placés s |
13954 | 13953 |
|
13955 | 13954 |
######## Article R123-43 |
13956 | 13955 |
|
13957 |
-Les fonctionnaires et personnels mentionnés aux deuxième et troisième alinéas de l'article R. 123-9 du présent décret qui ont suivi les sessions de perfectionnement dans des conditions satisfaisantes reçoivent une attestation de fin de stage délivrée par le directeur du centre. |
|
13956 |
+Les fonctionnaires et personnels mentionnés aux deuxième et troisième alinéas de l'article R. 123-9 qui ont suivi les sessions de perfectionnement reçoivent une attestation de fin de stage délivrée par le directeur du centre. |
|
13958 | 13957 |
|
13959 | 13958 |
####### Paragraphe 7 : Dispositions d'application. |
13960 | 13959 |
|
... | ... |
@@ -13994,9 +13993,7 @@ Pour les organismes de mutualité sociale agricole, la liste d'aptitude prévue |
13994 | 13993 |
|
13995 | 13994 |
####### Article R123-47 |
13996 | 13995 |
|
13997 |
-Des arrêtés fixent le nombre des emplois que les divers organismes énumérés à l'article R. 111-1 sont tenus d'offrir aux anciens élèves du centre national d'études supérieures de sécurité sociale à l'issue de leur scolarité. Les intéressés sont nommés à ces emplois pour un an. Ces emplois comportent un coefficient hiérarchique minimum fixé par arrêté. |
|
13998 |
- |
|
13999 |
-A l'issue de cette période, les intéressés bénéficient des mêmes conditions d'avancement que les agents dont le grade correspond au coefficient hiérarchique susmentionné. |
|
13996 |
+Des arrêtés fixent le nombre des emplois que les divers organismes énumérés à l'article R. 111-1 sont tenus d'offrir aux anciens élèves du centre national d'études supérieures de sécurité sociale à l'issue de leur scolarité. Ces emplois comportent un coefficient hiérarchique minimum fixé par arrêté. |
|
14000 | 13997 |
|
14001 | 13998 |
Les dispositions du présent article ont le même champ d'application que l'article R. 123-6. |
14002 | 13999 |
|
... | ... |
@@ -47510,6 +47507,14 @@ Ces versements sont calculés, pour l'année considérée, selon les modalités |
47510 | 47507 |
|
47511 | 47508 |
Les versements sont effectués dans les conditions prévues aux articles D. 634-2-3 et D. 634-2-4. |
47512 | 47509 |
|
47510 |
+######## Article D635-36 |
|
47511 |
+ |
|
47512 |
+Le taux de cotisation est fixé à : |
|
47513 |
+ |
|
47514 |
+1° 2,5 % des revenus ou de la part des revenus qui n'excèdent pas le tiers du plafond mentionné à l'article L. 633-10 ; |
|
47515 |
+ |
|
47516 |
+2° 3,95 % de la part des revenus comprise entre le tiers et le montant dudit plafond. |
|
47517 |
+ |
|
47513 | 47518 |
######## Article D635-37 |
47514 | 47519 |
|
47515 | 47520 |
Les dispositions de la section 2 du chapitre 3 du présent titre, à l'exception de celles de l'article D. 633-12, sont applicables à la cotisation additionnelle mentionnée à l'article D. 635-35. |
... | ... |
@@ -47608,16 +47613,6 @@ En outre, une classe réduite dont la cotisation est égale aux deux tiers de ce |
47608 | 47613 |
|
47609 | 47614 |
La cotisation annuelle est acquittée selon des modalités fixées par le règlement prévu au deuxième alinéa de l'article D. 635-25. |
47610 | 47615 |
|
47611 |
-######## Paragraphe 2 : Régime complémentaire obligatoire en faveur des conjoints. |
|
47612 |
- |
|
47613 |
-######### Article D635-36 |
|
47614 |
- |
|
47615 |
-Le taux de cotisation est fixé à : |
|
47616 |
- |
|
47617 |
-1° 1,5 % des revenus ou de la part des revenus qui n'excèdent pas le tiers du plafond mentionné à l'article L. 633-10 ; |
|
47618 |
- |
|
47619 |
-2° 3,5 % de la part des revenus comprise entre le tiers et le montant dudit plafond. |
|
47620 |
- |
|
47621 | 47616 |
####### Sous-section 2 : Régime d'assurance invalidité-décès. |
47622 | 47617 |
|
47623 | 47618 |
######## Article D635-44 |
... | ... |
@@ -47830,9 +47825,9 @@ L'arrêté prévu au dernier alinéa de l'article L. 645-3 est pris par le minis |
47830 | 47825 |
|
47831 | 47826 |
Le montant de la cotisation annuelle des bénéficiaires des régimes de prestations complémentaires de vieillesse institués par la présente section est fixé ainsi qu'il suit : |
47832 | 47827 |
|
47833 |
-1°) pour les médecins, à cinquante-deux fois la valeur au 1er janvier de l'année en cause du tarif de la consultation du médecin omnipraticien tel qu'il résulte de la convention nationale des médecins et de ses avenants dans les conditions prévues aux articles L. 162-5 et L. 162-6 ; |
|
47828 |
+1°) pour les médecins, au titre des exercices 1999 et 2000, à soixante fois la valeur au 1er janvier de l'année en cause du tarif de la consultation du médecin omnipraticien fixé dans les conditions prévues aux articles L. 162-5 et L. 162-5-2 ou, à défaut, aux articles L. 162-5-8 et L. 162-5-9 ; |
|
47834 | 47829 |
|
47835 |
-2°) pour les chirurgiens-dentistes, à 46,33 fois la valeur, au 1er janvier de l'année en cause, du tarif conventionnel de la lettre-clé C fixé dans les conditions prévues par l'article L. 162-9 ; |
|
47830 |
+2°) pour les chirurgiens-dentistes, à cinquante fois la valeur, au 1er janvier de l'année en cause, du tarif conventionnel de la lettre-clé C fixé dans les conditions prévues par l'article L. 162-9 ; |
|
47836 | 47831 |
|
47837 | 47832 |
3°) pour les sages-femmes, à 1,5 fois la valeur au 1er janvier de l'année en cause du tarif conventionnel du forfait d'accouchement simple fixé dans les conditions prévues à l'article L. 162-9. |
47838 | 47833 |
|
... | ... |
@@ -52451,6 +52446,163 @@ Les institutions de prévoyance et leurs unions pratiquant les opérations menti |
52451 | 52446 |
|
52452 | 52447 |
##### Section 11 : Comptes et états statistiques |
52453 | 52448 |
|
52449 |
+###### Article A931-11-1 |
|
52450 |
+ |
|
52451 |
+Outre les documents prévus par le code de commerce, les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance doivent tenir le livre des balances trimestrielles donnant avant la fin du mois suivant chaque trimestre civil la récapitulation des soldes de tous les comptes ouverts au grand livre général, arrêtés au dernier jour du trimestre civil écoulé. |
|
52452 |
+ |
|
52453 |
+###### Article A931-11-2 |
|
52454 |
+ |
|
52455 |
+Pour l'application de l'article R. 931-11-7, sont considérés comme opérations en devises : |
|
52456 |
+ |
|
52457 |
+- les mouvements d'actifs monétaires et règlements en devises ; |
|
52458 |
+- les charges facturées ou contractuellement libellées en devises ; |
|
52459 |
+- les produits facturés ou contractuellement libellés en devises ; |
|
52460 |
+- les provisions techniques libellées en devises en application de l'article R. 931-10-13 ; |
|
52461 |
+- les dettes et emprunts de toute nature libellés en devises ; |
|
52462 |
+- les créances et prêts de toute nature libellés en devises ; |
|
52463 |
+- les acquisitions, cessions et autres opérations sur immeubles localisés dans les Etats où les transactions s'effectuent normalement dans une monnaie autre que le franc français, et sur parts de sociétés immobilières non cotées détenant de tels immeubles, à proportion de la valeur de ces immeubles ; |
|
52464 |
+- les opérations sur titres de créance non amortissables et titres de propriété ou assimilés autres que les titres de propriétés immobilières mentionnés ci-dessus lorsque la monnaie de négociation n'est pas le franc français ; |
|
52465 |
+- les engagements pris ou reçus lorsque la réalisation de l'engagement constituerait une opération en devises au sens du présent article ; |
|
52466 |
+- les amortissements et provisions pour dépréciation ou risques et charges ainsi que les remboursements se rapportant à des opérations en devises au sens du présent article. |
|
52467 |
+ |
|
52468 |
+Les opérations portant sur des titres représentatifs d'une participation au sens de l'article 20 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 peuvent être considérées comme opérations en francs, même si la monnaie de négociation est une devise, lorsque les titres ont vocation à être détenus de manière durable en raison de liens à caractère stratégique existant avec la société émettrice, et que la possession de ces titres permet d'exercer une influence notable sur la société émettrice ou d'en assurer le contrôle. |
|
52469 |
+ |
|
52470 |
+Les dotations et reprises sur la réserve de capitalisation sont toujours des opérations en francs français, y compris lorsque la cession qui donne lieu à la dotation ou à la reprise est une opération en devises. La conversion est effectuée d'après les cours de change au comptant constatés à la date de la clôture des comptes ou, à défaut, à la date antérieure la plus proche. La dotation et la reprise annuelle sur la provision pour exigibilité des engagements techniques sont toujours des opérations en francs. Pour le calcul de la provision pour perte de change, les situations par devise des différences de conversion actif et passif peuvent être compensées entre toutes devises. |
|
52471 |
+ |
|
52472 |
+###### Article A931-11-3 |
|
52473 |
+ |
|
52474 |
+Un inventaire permanent des placements doit être tenu dans les conditions suivantes : |
|
52475 |
+ |
|
52476 |
+a) Les entrées et les sorties de placements doivent y être enregistrées, indépendamment de leur enregistrement comptable, au plus tard le lendemain de la naissance de l'engagement (pour les prêts et les immeubles) ou de la réception de l'avis d'achat ou de vente (pour les valeurs mobilières) ; |
|
52477 |
+ |
|
52478 |
+b) Chaque intitulé de valeur doit être suivi individuellement et comporter la désignation de la valeur et son imputation comptable, la désignation précise du dépositaire et du lieu de dépôt, le détail de chaque mouvement (nature, quantité, date et prix unitaire), la date, la nature et le montant des encaissements et décaissements afférents à l'achat, à la cession ou à l'amortissement partiel du placement ; et, pour les prêts, le taux d'intérêt, l'échéancier d'amortissement et la nature des garanties reçues ; |
|
52479 |
+ |
|
52480 |
+c) Les informations définies au b ci-dessus doivent pouvoir être consultées à tout moment, pour chaque intitulé de valeur ; |
|
52481 |
+ |
|
52482 |
+d) Au moins mensuellement, doit être établie une liste chronologique des mouvements du mois par compte divisionnaire du plan comptable, comportant pour chaque mouvement l'intitulé de la valeur, la quantité ainsi que la nature et la date du mouvement et le montant enregistré en comptabilité, ainsi que le solde en valeur du compte divisionnaire en début et en fin de mois et le solde général en valeur en début et fin de mois. Pour les opérations non encore enregistrées en comptabilité (promesses d'achat ou de vente par exemple), les montants sont indiqués pour mémoire et récapitulés dans des soldes pour mémoire rattachés aux soldes en valeurs. |
|
52483 |
+ |
|
52484 |
+###### Article A931-11-4 |
|
52485 |
+ |
|
52486 |
+Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance doivent soit délivrer les bulletins d'adhésion à un règlement ou les contrats sous un numérotage continu pouvant comprendre plusieurs séries, sans omission ni double emploi, les avenants successifs étant rattachés au contrat d'origine, soit affecter selon le cas aux adhérents ou aux participants des numéros continus répondant aux mêmes exigences. |
|
52487 |
+ |
|
52488 |
+Les informations relatives à ces documents doivent être à tout moment d'un accès facile et comporter au moins les éléments suivants : |
|
52489 |
+ |
|
52490 |
+- soit numéro du bulletin d'adhésion au règlement, du contrat ou de l'avenant, soit numéro de l'adhérent ou du participant avec tous les bulletins, contrats ou avenants le concernant ; |
|
52491 |
+- date de souscription, durée du bulletin ou du contrat ; |
|
52492 |
+- dénomination de l'adhérent ou du participant ; |
|
52493 |
+- éventuellement nom ou code de l'intermédiaire ; |
|
52494 |
+- date et heure de la prise d'effet stipulée au bulletin ou au contrat ; |
|
52495 |
+- date et motif de la sortie éventuelle ; |
|
52496 |
+- monnaie dans laquelle le bulletin d'adhésion au règlement ou le contrat est libellé ; |
|
52497 |
+- type de garantie par référence aux catégories d'assurances définies à l'article A. 931-11-10 ; |
|
52498 |
+- montant des limites de garantie, du capital ou de la rente assurée. |
|
52499 |
+ |
|
52500 |
+###### Article A931-11-5 |
|
52501 |
+ |
|
52502 |
+Les événements et les sinistres faisant jouer ou susceptibles de faire jouer au moins une des garanties prévues au règlement ou au contrat ou les sorties sont enregistrés, dès qu'ils sont connus, sous un numérotage continu pouvant comprendre plusieurs séries. Cet enregistrement est effectué par exercice de survenance. Il comporte les renseignements suivants : date et numéro de l'enregistrement, numéro de bulletin ou de contrat et, en tant que de besoin, date de la souscription, nom, selon le cas, de l'adhérent ou du participant, date de l'événement. Il en est établi au moins une fois par mois une liste à lecture directe. |
|
52503 |
+ |
|
52504 |
+Par ailleurs, pour chaque sinistre, un document facilement accessible à partir du numéro d'enregistrement doit donner notamment la description des principaux éléments du sinistre et des réclamations et contentieux, le détail des décaissements et encaissements et, sauf si l'institution ou l'union est dispensée de la méthode dossier par dossier, les évaluations successives des sommes à payer et à recouvrer. |
|
52505 |
+ |
|
52506 |
+A la clôture de l'exercice, il est établi pour chaque catégorie définie à l'article A. 931-11-10 une liste à lecture directe comportant pour chaque sinistre survenu dans l'exercice, outre le numéro d'enregistrement, les sommes payées au cours de l'exercice, l'évaluation des sommes restant à payer (sauf si l'institution ou l'union est dispensée de la méthode dossier par dossier) et le total de ces éléments ; les sinistres survenus au cours des exercices antérieurs et qui n'étaient pas réglés à l'ouverture de l'exercice font l'objet de listes analogues comportant en outre les évaluations à la fin de l'exercice précédent. Ces listes fournissent enfin, s'il y a lieu, les indications analogues concernant les recours ou sauvetages. |
|
52507 |
+ |
|
52508 |
+###### Article A931-11-6 |
|
52509 |
+ |
|
52510 |
+Les traités de réassurance, acceptations, d'une part, cessions et rétrocessions, d'autre part, sont enregistrés par ordre chronologique sous un numérotage continu. |
|
52511 |
+ |
|
52512 |
+Les informations suivantes doivent être portées sur un document pouvant être facilement consulté : |
|
52513 |
+ |
|
52514 |
+- numéro d'ordre ou de traité ; |
|
52515 |
+- date de signature ; |
|
52516 |
+- date d'effet ; |
|
52517 |
+- durée ; |
|
52518 |
+- nom du cédant, du cessionnaire ou du rétrocessionnaire ; |
|
52519 |
+- nature des risques objets du traité ; |
|
52520 |
+- date à laquelle l'effet prend fin ; |
|
52521 |
+- nature du traité. |
|
52522 |
+ |
|
52523 |
+###### Article A931-11-7 |
|
52524 |
+ |
|
52525 |
+Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance qui participent à des groupements de coassurance ou de coréassurance doivent établir, pour chacun de ces groupements, un document facilement accessible indiquant de manière détaillée le fonctionnement du groupement et le mode de traitement comptable des opérations effectuées par l'institution ou l'union dans le cadre du groupement. |
|
52526 |
+ |
|
52527 |
+L'institution ou l'union doit être en mesure de justifier de toutes les écritures comptables relatives aux opérations effectuées dans le cadre du groupement, notamment du calcul des provisions. |
|
52528 |
+ |
|
52529 |
+Toutefois, si le groupement s'engage, à l'égard de la commission de contrôle instituée par l'article L. 951-1 et à l'égard de ses adhérents, à tenir sa comptabilité et à évaluer les provisions techniques conformément aux règles applicables aux institutions de prévoyance et à se soumettre au contrôle de la commission précitée, les chiffres transmis à l'institution ou à l'union par le groupement constituent une justification suffisante. La commission de contrôle peut à tout moment retirer le bénéfice de cette disposition aux institutions ou unions adhérentes à un groupement, notamment lorsque celui-ci n'a pas respecté ses engagements. |
|
52530 |
+ |
|
52531 |
+###### Article A931-11-8 |
|
52532 |
+ |
|
52533 |
+Lorsque l'intérêt d'une institution de prévoyance ou d'une union d'institutions de prévoyance dans la répartition des opérations centralisées par un groupement de coréassurance est supérieur à 20 %, celle-ci doit comptabiliser la part non conservée par elle sur ses propres souscriptions comme cessions d'opérations directes et enregistrer la part qui lui revient dans les opérations apportées au groupement par les autres entreprises adhérentes comme acceptations en réassurance. |
|
52534 |
+ |
|
52535 |
+###### Article A931-11-9 |
|
52536 |
+ |
|
52537 |
+Le plan de comptes utilisé par chaque institution de prévoyance ou union d'institutions de prévoyance, visé à l'article R. 931-11-3, doit comporter tous les comptes principaux (2 chiffres), comptes divisionnaires (3 chiffres) et sous-comptes (4 chiffres et plus) prévus par la nomenclature annexée au présent article ainsi que les comptes divisionnaires et sous-comptes non prévus, mais qui, compte tenu de l'organisation comptable retenue par l'institution ou l'union en application de l'article R. 931-11-3 précité, sont nécessaires à l'enregistrement des opérations, à la passation des écritures d'inventaire, à l'établissement et à la justification des éléments du bilan, du compte de résultat, de l'annexe et des états, tableaux et documents mentionnés à l'article R. 931-11-5. A défaut de mention ou de principe spécifique, les règles du plan comptable général sont applicables. |
|
52538 |
+ |
|
52539 |
+Les comptes comportant l'intitulé Vie sont utilisés par les institutions ou les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 ; les comptes comportant l'intitulé Non-vie sont utilisés par les institutions ou les unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et/ ou c de l'article L. 931-1 ; les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 doivent tenir une comptabilité propre à chacune de ces deux catégories de risques : elles utilisent à cet effet l'ensemble des comptes prévus par la nomenclature. |
|
52540 |
+ |
|
52541 |
+L'enregistrement des opérations et la passation des écritures d'inventaire s'effectuent conformément au présent titre, notamment aux dispositions des articles A. 931-11-1 à A. 931-11-8 et aux règles d'utilisation des comptes annexées au présent article. |
|
52542 |
+ |
|
52543 |
+En ce qui concerne l'information comprise dans les comptes publiés et dans les états, tableaux et documents mentionnés à l'article R. 931-11-5, un ensemble de procédures internes, appelé piste d'audit, doit permettre : |
|
52544 |
+ |
|
52545 |
+a) De reconstituer dans un ordre chronologique les opérations ; |
|
52546 |
+ |
|
52547 |
+b) De justifier toute information par une pièce d'origine à partir de laquelle il doit être possible de remonter par un cheminement ininterrompu au document de synthèse et réciproquement ; |
|
52548 |
+ |
|
52549 |
+c) D'expliquer l'évolution des soldes d'un arrêté à l'autre par la conservation des mouvements ayant affecté les postes comptables. |
|
52550 |
+ |
|
52551 |
+###### Article A931-11-10 |
|
52552 |
+ |
|
52553 |
+Les opérations effectuées par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance sont réparties entre les catégories d'opérations suivantes : |
|
52554 |
+ |
|
52555 |
+1. Opérations de capitalisation à cotisation unique (ou versements libres) ; |
|
52556 |
+ |
|
52557 |
+2. Opérations de capitalisation à cotisation périodique ; |
|
52558 |
+ |
|
52559 |
+3. Opérations individuelles d'assurance temporaire décès (y compris opérations collectives à adhésion facultative) ; |
|
52560 |
+ |
|
52561 |
+4. Autres opérations individuelles d'assurance vie à cotisation unique (ou versements libres) (y compris opérations collectives à adhésion facultative) ; |
|
52562 |
+ |
|
52563 |
+5. Autres opérations individuelles d'assurance vie à cotisation périodique (y compris opérations collectives à adhésion facultative) ; |
|
52564 |
+ |
|
52565 |
+6. Opérations collectives en cas de décès ; |
|
52566 |
+ |
|
52567 |
+7. Opérations collectives en cas de vie ; |
|
52568 |
+ |
|
52569 |
+8. Opérations d'assurance vie ou de capitalisation en unités de compte à cotisation unique (ou versements libres) ; |
|
52570 |
+ |
|
52571 |
+9. Opérations d'assurance vie ou de capitalisation en unités de compte à cotisation périodique ; |
|
52572 |
+ |
|
52573 |
+10. Opérations collectives relevant de l'article L. 932-24 ; |
|
52574 |
+ |
|
52575 |
+19. Acceptations en réassurance (Vie) ; |
|
52576 |
+ |
|
52577 |
+20. Dommages corporels (opérations individuelles, y compris garanties accessoires aux opérations d'assurance vie) ; |
|
52578 |
+ |
|
52579 |
+21. Dommages corporels (opérations collectives, y compris garanties accessoires aux opérations d'assurance vie) ; |
|
52580 |
+ |
|
52581 |
+31. Chômage ; |
|
52582 |
+ |
|
52583 |
+39. Acceptations en réassurance (Non-vie). |
|
52584 |
+ |
|
52585 |
+Les garanties nuptialité-natalité sont à inclure, selon le cas, dans les catégories 4 à 9. |
|
52586 |
+ |
|
52587 |
+Les institutions et les unions qui pratiquent plusieurs catégories d'opérations doivent, dans leur comptabilité, ventiler par exercice et par catégorie les éléments suivants de leurs opérations brutes de cessions et de leurs opérations cédées : cotisations, prestations, commissions, provisions techniques. Ces mêmes éléments doivent être ventilés, dans la comptabilité, pour chaque catégorie : |
|
52588 |
+ |
|
52589 |
+- par Etat de situation du risque ou de l'engagement ; |
|
52590 |
+- entre les opérations du siège social et les opérations de chacune des succursales établies à l'étranger. |
|
52591 |
+ |
|
52592 |
+###### Article A931-11-11 |
|
52593 |
+ |
|
52594 |
+Le bilan, le compte de résultat et l'annexe doivent être établis conformément aux modèles types annexés au présent article. Ils doivent être utilisés par les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance dans les conditions suivantes : |
|
52595 |
+ |
|
52596 |
+1. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 utilisent le modèle de bilan (à l'exception des postes intitulés Non-vie), les parties II et III du modèle de compte de résultat et le modèle d'annexe ; |
|
52597 |
+ |
|
52598 |
+2. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées aux b et/ ou c de l'article L. 931-1 utilisent le modèle de bilan (à l'exception des postes intitulés Vie), les parties I et III du modèle de compte de résultat et le modèle d'annexe ; |
|
52599 |
+ |
|
52600 |
+3. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 utilisent le modèle de bilan, les parties I, II et III du modèle de compte de résultat et le modèle d'annexe. |
|
52601 |
+ |
|
52602 |
+###### Article A931-11-12 |
|
52603 |
+ |
|
52604 |
+La somme mentionnée au premier alinéa de l'article R. 931-11-8 est fixée à trois francs. Elle couvre la fourniture de l'état détaillé des placements lorsque celui-ci n'est pas inclus dans l'annexe aux comptes annuels. |
|
52605 |
+ |
|
52454 | 52606 |
###### Article A931-11-13 |
52455 | 52607 |
|
52456 | 52608 |
I. - Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance remettent chaque année à la commission de contrôle instituée par l'article L. 951-1 : |
... | ... |
@@ -53634,6 +53786,2997 @@ Table TV 88-90 (en cas de vie)</center> |
53634 | 53786 |
</tr> |
53635 | 53787 |
</tbody></table> |
53636 | 53788 |
|
53789 |
+## Article Annexe à l'article A. 931-11-9 (1er alinéa) Annexe I |
|
53790 |
+ |
|
53791 |
+<strong>NOMENCLATURE DES COMPTES</strong> |
|
53792 |
+ |
|
53793 |
+<strong>Classe 1 - Capitaux permanents et emprunts.</strong> |
|
53794 |
+ |
|
53795 |
+10 Réserves |
|
53796 |
+ |
|
53797 |
+102 Fonds d'établissement constitué. |
|
53798 |
+ |
|
53799 |
+103 Fonds de développement. |
|
53800 |
+ |
|
53801 |
+105 Ecarts de réévaluation. |
|
53802 |
+ |
|
53803 |
+106 Réserves. |
|
53804 |
+ |
|
53805 |
+1061 Réserves des fonds techniques. |
|
53806 |
+ |
|
53807 |
+1062 Réserves indisponibles. |
|
53808 |
+ |
|
53809 |
+1063 Réserves statutaires ou contractuelles. |
|
53810 |
+ |
|
53811 |
+1064 Réserves réglementées. |
|
53812 |
+ |
|
53813 |
+10642 Réserve pour remboursement d'emprunt pour fonds d'établissement. |
|
53814 |
+ |
|
53815 |
+10645 Réserve de capitalisation. |
|
53816 |
+ |
|
53817 |
+1065 Réserve du fonds de gestion. |
|
53818 |
+ |
|
53819 |
+1066 Réserve du fonds social. |
|
53820 |
+ |
|
53821 |
+1068 Autres réserves. |
|
53822 |
+ |
|
53823 |
+11 Report à nouveau |
|
53824 |
+ |
|
53825 |
+12 Résultat de l'exercice (excédent ou perte) |
|
53826 |
+ |
|
53827 |
+13 Subvention d'investissement |
|
53828 |
+ |
|
53829 |
+14 Provisions réglementées (autres que les provisions techniques) |
|
53830 |
+ |
|
53831 |
+15 Provisions pour risques et charges |
|
53832 |
+ |
|
53833 |
+16 Emprunts et dettes assimilées |
|
53834 |
+ |
|
53835 |
+160 Passifs subordonnés. |
|
53836 |
+ |
|
53837 |
+1600 Titres participatifs admis en constitution de la marge de solvabilité. |
|
53838 |
+ |
|
53839 |
+1601 Autres emprunts et titres subordonnés admis en constitution de la marge de solvabilité. |
|
53840 |
+ |
|
53841 |
+1602 Emprunts et titres subordonnés non admis en constitution de la marge de solvabilité. |
|
53842 |
+ |
|
53843 |
+162 Emprunt pour fonds d'établissement. |
|
53844 |
+ |
|
53845 |
+164 Dettes envers des établissements de crédit. |
|
53846 |
+ |
|
53847 |
+1640 Entreprises liées. |
|
53848 |
+ |
|
53849 |
+1641 Participations. |
|
53850 |
+ |
|
53851 |
+1642 Autres. |
|
53852 |
+ |
|
53853 |
+165 Dépôts et cautionnements reçus. |
|
53854 |
+ |
|
53855 |
+1650 Entreprises liées. |
|
53856 |
+ |
|
53857 |
+1651 Participations. |
|
53858 |
+ |
|
53859 |
+1652 Autres. |
|
53860 |
+ |
|
53861 |
+168 Autres emprunts et dettes assimilées. |
|
53862 |
+ |
|
53863 |
+1680 Entreprises liées. |
|
53864 |
+ |
|
53865 |
+1681 Participations. |
|
53866 |
+ |
|
53867 |
+1682 Autres. |
|
53868 |
+ |
|
53869 |
+17 Dettes pour dépôts espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques |
|
53870 |
+ |
|
53871 |
+170 Entreprises liées. |
|
53872 |
+ |
|
53873 |
+171 Participations. |
|
53874 |
+ |
|
53875 |
+172 Autres. |
|
53876 |
+ |
|
53877 |
+18 Comptes de liaison des succursales |
|
53878 |
+ |
|
53879 |
+<strong>Classe 2 - Placements.</strong> |
|
53880 |
+ |
|
53881 |
+21 Placements immobiliers |
|
53882 |
+ |
|
53883 |
+210 Terrains non construits. |
|
53884 |
+ |
|
53885 |
+211 Parts de sociétés non cotées à objet foncier. |
|
53886 |
+ |
|
53887 |
+212 Immeubles bâtis hors immeubles d'exploitation. |
|
53888 |
+ |
|
53889 |
+213 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées hors immeubles d'exploitation. |
|
53890 |
+ |
|
53891 |
+219 Immeubles d'exploitation. |
|
53892 |
+ |
|
53893 |
+2192 Immeubles bâtis. |
|
53894 |
+ |
|
53895 |
+2193 Parts de sociétés immobilières non cotées. |
|
53896 |
+ |
|
53897 |
+22 Placements immobiliers en cours |
|
53898 |
+ |
|
53899 |
+220 Terrains affectés à une construction en cours. |
|
53900 |
+ |
|
53901 |
+222 Immeubles en cours. |
|
53902 |
+ |
|
53903 |
+223 Parts et actions de sociétés immobilières non cotées (immeubles en cours). |
|
53904 |
+ |
|
53905 |
+229 Immeubles d'exploitation en cours. |
|
53906 |
+ |
|
53907 |
+23 Placements financiers |
|
53908 |
+ |
|
53909 |
+230 Actions et autres titres à revenu variable. |
|
53910 |
+ |
|
53911 |
+2300 Actions et titres cotés. |
|
53912 |
+ |
|
53913 |
+2301 Actions et parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. |
|
53914 |
+ |
|
53915 |
+2302 Actions et parts d'autres OPCVM. |
|
53916 |
+ |
|
53917 |
+2305 Actions et titres non cotés. |
|
53918 |
+ |
|
53919 |
+231 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. |
|
53920 |
+ |
|
53921 |
+2310 Obligations cotées. |
|
53922 |
+ |
|
53923 |
+2315 Obligations non cotées. |
|
53924 |
+ |
|
53925 |
+2316 Titres de créance négociables et bons du Trésor. |
|
53926 |
+ |
|
53927 |
+2317 Autres. |
|
53928 |
+ |
|
53929 |
+232 Prêts. |
|
53930 |
+ |
|
53931 |
+2320 Prêts obtenus ou garantis par un Etat membre de l'OCDE. |
|
53932 |
+ |
|
53933 |
+2321 Prêts hypothécaires. |
|
53934 |
+ |
|
53935 |
+2322 Autres prêts. |
|
53936 |
+ |
|
53937 |
+2323 Avances sur bulletins d'adhésion à un règlement ou sur contrats. |
|
53938 |
+ |
|
53939 |
+233 Dépôts auprès des établissements de crédit. |
|
53940 |
+ |
|
53941 |
+2330 Dépôts de garantie au titre d'opérations sur le MATIF ou autres marchés assimilés. |
|
53942 |
+ |
|
53943 |
+2331 Autres dépôts de garantie auprès d'établissements de crédit. |
|
53944 |
+ |
|
53945 |
+2332 Autres dépôts auprès d'établissements de crédit. |
|
53946 |
+ |
|
53947 |
+234 Autres placements. |
|
53948 |
+ |
|
53949 |
+2340 Dépôts et cautionnements. |
|
53950 |
+ |
|
53951 |
+2341 Créances représentatives de titres prêtés. |
|
53952 |
+ |
|
53953 |
+2342 Autres. |
|
53954 |
+ |
|
53955 |
+235 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. |
|
53956 |
+ |
|
53957 |
+24 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte |
|
53958 |
+ |
|
53959 |
+240 Placements immobiliers. |
|
53960 |
+ |
|
53961 |
+241 Titres à revenu variable autres que les OPCVM. |
|
53962 |
+ |
|
53963 |
+242 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. |
|
53964 |
+ |
|
53965 |
+243 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe. |
|
53966 |
+ |
|
53967 |
+244 Parts d'autres OPCVM. |
|
53968 |
+ |
|
53969 |
+25 Placements dans des entreprises liées |
|
53970 |
+ |
|
53971 |
+250 Actions et autres titres à revenu variable. |
|
53972 |
+ |
|
53973 |
+2500 Actions et titres cotés. |
|
53974 |
+ |
|
53975 |
+2505 Actions et titres non cotés. |
|
53976 |
+ |
|
53977 |
+251 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. |
|
53978 |
+ |
|
53979 |
+252 Prêts. |
|
53980 |
+ |
|
53981 |
+253 Dépôts auprès des établissements de crédit. |
|
53982 |
+ |
|
53983 |
+254 Autres placements. |
|
53984 |
+ |
|
53985 |
+255 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. |
|
53986 |
+ |
|
53987 |
+26 Placements dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation |
|
53988 |
+ |
|
53989 |
+260 Actions et autres titres à revenu variable. |
|
53990 |
+ |
|
53991 |
+2600 Actions et titres cotés. |
|
53992 |
+ |
|
53993 |
+2605 Actions et titres non cotés. |
|
53994 |
+ |
|
53995 |
+261 Obligations, titres de créance négociables et autres titres à revenu fixe. |
|
53996 |
+ |
|
53997 |
+262 Prêts. |
|
53998 |
+ |
|
53999 |
+263 Dépôts auprès des établissements de crédit. |
|
54000 |
+ |
|
54001 |
+264 Autres placements. |
|
54002 |
+ |
|
54003 |
+265 Créances pour espèces déposées chez les cédantes. |
|
54004 |
+ |
|
54005 |
+28 Amortissements des placements immobiliers |
|
54006 |
+ |
|
54007 |
+29 Provisions pour dépréciation des placements |
|
54008 |
+ |
|
54009 |
+<strong>Classe 3 - Provisions techniques.</strong> |
|
54010 |
+ |
|
54011 |
+30 Provisions d'assurance vie |
|
54012 |
+ |
|
54013 |
+300 Opérations directes. |
|
54014 |
+ |
|
54015 |
+3000 Provisions mathématiques. |
|
54016 |
+ |
|
54017 |
+3001 Provisions de gestion. |
|
54018 |
+ |
|
54019 |
+3002 Provisions pour frais d'acquisition reportés. |
|
54020 |
+ |
|
54021 |
+304 Acceptations. |
|
54022 |
+ |
|
54023 |
+31 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie) |
|
54024 |
+ |
|
54025 |
+312 Opérations directes. |
|
54026 |
+ |
|
54027 |
+315 Acceptations. |
|
54028 |
+ |
|
54029 |
+32 Provisions pour sinistres à payer (Vie) |
|
54030 |
+ |
|
54031 |
+320 Opérations directes. |
|
54032 |
+ |
|
54033 |
+324 Acceptations. |
|
54034 |
+ |
|
54035 |
+33 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie) |
|
54036 |
+ |
|
54037 |
+332 Opérations directes. |
|
54038 |
+ |
|
54039 |
+333 Prévisions de recours à encaisser. |
|
54040 |
+ |
|
54041 |
+335 Acceptations. |
|
54042 |
+ |
|
54043 |
+34 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie) |
|
54044 |
+ |
|
54045 |
+340 Opérations directes. |
|
54046 |
+ |
|
54047 |
+3400 Provisions pour participations aux excédents. |
|
54048 |
+ |
|
54049 |
+3401 Provisions pour ristournes. |
|
54050 |
+ |
|
54051 |
+344 Acceptations. |
|
54052 |
+ |
|
54053 |
+35 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie) |
|
54054 |
+ |
|
54055 |
+352 Opérations directes. |
|
54056 |
+ |
|
54057 |
+3520 Provisions pour participations aux excédents. |
|
54058 |
+ |
|
54059 |
+3521 Provisions pour ristournes. |
|
54060 |
+ |
|
54061 |
+355 Acceptations. |
|
54062 |
+ |
|
54063 |
+36 Provisions pour égalisation |
|
54064 |
+ |
|
54065 |
+360 Vie. |
|
54066 |
+ |
|
54067 |
+362 Non-vie. |
|
54068 |
+ |
|
54069 |
+37 Autres provisions techniques |
|
54070 |
+ |
|
54071 |
+370 Opérations directes Vie. |
|
54072 |
+ |
|
54073 |
+3700 Provisions pour aléas financiers. |
|
54074 |
+ |
|
54075 |
+3703 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Vie). |
|
54076 |
+ |
|
54077 |
+372 Opérations directes Non-vie. |
|
54078 |
+ |
|
54079 |
+3720 Provisions pour risques croissants. |
|
54080 |
+ |
|
54081 |
+3721 Provisions mathématiques des rentes. |
|
54082 |
+ |
|
54083 |
+3722 Provisions pour risques en cours. |
|
54084 |
+ |
|
54085 |
+3723 Provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques (Non-vie). |
|
54086 |
+ |
|
54087 |
+374 Acceptations Vie. |
|
54088 |
+ |
|
54089 |
+375 Acceptations Non-vie. |
|
54090 |
+ |
|
54091 |
+377 Engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. |
|
54092 |
+ |
|
54093 |
+38 Provisions des opérations en unités de compte |
|
54094 |
+ |
|
54095 |
+380 Provisions mathématiques. |
|
54096 |
+ |
|
54097 |
+385 Provisions pour participation aux excédents. |
|
54098 |
+ |
|
54099 |
+39 Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques |
|
54100 |
+ |
|
54101 |
+390 Provisions d'assurance vie (Vie). |
|
54102 |
+ |
|
54103 |
+391 Provisions pour cotisations non acquises (Non-vie). |
|
54104 |
+ |
|
54105 |
+392 Provisions pour sinistres à payer (Vie). |
|
54106 |
+ |
|
54107 |
+393 Provisions pour sinistres à payer (Non-vie). |
|
54108 |
+ |
|
54109 |
+394 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Vie). |
|
54110 |
+ |
|
54111 |
+395 Provisions pour participation aux excédents et ristournes (Non-vie). |
|
54112 |
+ |
|
54113 |
+396 Provisions pour égalisation. |
|
54114 |
+ |
|
54115 |
+3960 Vie. |
|
54116 |
+ |
|
54117 |
+3962 Non-vie. |
|
54118 |
+ |
|
54119 |
+397 Autres provisions techniques. |
|
54120 |
+ |
|
54121 |
+3970 Vie. |
|
54122 |
+ |
|
54123 |
+3972 Non vie. |
|
54124 |
+ |
|
54125 |
+398 Provisions techniques des opérations en unités de compte. |
|
54126 |
+ |
|
54127 |
+<strong>Classe 4 - Comptes de tiers et de régularisation.</strong> |
|
54128 |
+ |
|
54129 |
+40 Créances et dettes (opérations directes) |
|
54130 |
+ |
|
54131 |
+400 Cotisations restant à émettre. |
|
54132 |
+ |
|
54133 |
+401 Cotisations à annuler. |
|
54134 |
+ |
|
54135 |
+402 Adhérents et/ou participants. |
|
54136 |
+ |
|
54137 |
+403 Intermédiaires. |
|
54138 |
+ |
|
54139 |
+404 Comptes courants des coassureurs. |
|
54140 |
+ |
|
54141 |
+408 Autres tiers. |
|
54142 |
+ |
|
54143 |
+41 Créances et dettes (réassurance) |
|
54144 |
+ |
|
54145 |
+410 Comptes courants des cessionnaires et rétrocessionnaires. |
|
54146 |
+ |
|
54147 |
+4100 Entreprises liées. |
|
54148 |
+ |
|
54149 |
+4101 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. |
|
54150 |
+ |
|
54151 |
+4102 Autres. |
|
54152 |
+ |
|
54153 |
+411 Comptes courants des cédantes et rétrocédantes. |
|
54154 |
+ |
|
54155 |
+4110 Entreprises liées. |
|
54156 |
+ |
|
54157 |
+4111 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. |
|
54158 |
+ |
|
54159 |
+4112 Autres. |
|
54160 |
+ |
|
54161 |
+412 Intermédiaires de réassurance et autres intermédiaires. |
|
54162 |
+ |
|
54163 |
+42 Personnel et comptes rattachés |
|
54164 |
+ |
|
54165 |
+43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux |
|
54166 |
+ |
|
54167 |
+44 Etat et autres collectivités publiques |
|
54168 |
+ |
|
54169 |
+46 Débiteurs et créditeurs divers |
|
54170 |
+ |
|
54171 |
+460 Entreprises liées. |
|
54172 |
+ |
|
54173 |
+461 Entreprises avec lesquelles existe un lien de participation. |
|
54174 |
+ |
|
54175 |
+462 Autres. |
|
54176 |
+ |
|
54177 |
+47 Différences de conversion |
|
54178 |
+ |
|
54179 |
+476 Différences de conversion (actif). |
|
54180 |
+ |
|
54181 |
+477 Différences de conversion (passif). |
|
54182 |
+ |
|
54183 |
+48 Comptes de régularisation |
|
54184 |
+ |
|
54185 |
+480 Intérêts et loyers acquis et non échus. |
|
54186 |
+ |
|
54187 |
+4800 Intérêts courus. |
|
54188 |
+ |
|
54189 |
+4801 Loyers courus. |
|
54190 |
+ |
|
54191 |
+481 Frais d'acquisition reportés. |
|
54192 |
+ |
|
54193 |
+4810 Vie. |
|
54194 |
+ |
|
54195 |
+4812 Non-vie. |
|
54196 |
+ |
|
54197 |
+482 Charges à répartir sur plusieurs exercices. |
|
54198 |
+ |
|
54199 |
+4820 Frais d'acquisition des immeubles à répartir. |
|
54200 |
+ |
|
54201 |
+483 Autres comptes de régularisation - actif. |
|
54202 |
+ |
|
54203 |
+4830 Différences sur les prix de remboursement à percevoir. |
|
54204 |
+ |
|
54205 |
+484 Produits à répartir sur plusieurs exercices. |
|
54206 |
+ |
|
54207 |
+485 Autres comptes de régularisation - passif. |
|
54208 |
+ |
|
54209 |
+4850 Amortissement des différences sur les prix de remboursement 4855 Report de commissions reçues des réassureurs. |
|
54210 |
+ |
|
54211 |
+487 Evaluations techniques de réassurance. |
|
54212 |
+ |
|
54213 |
+49 Provisions pour dépréciation |
|
54214 |
+ |
|
54215 |
+<strong>Classe 5 - Autres actifs.</strong> |
|
54216 |
+ |
|
54217 |
+50 Actifs incorporels |
|
54218 |
+ |
|
54219 |
+500 Frais d'établissement. |
|
54220 |
+ |
|
54221 |
+508 Autres immobilisations incorporelles. |
|
54222 |
+ |
|
54223 |
+51 Actifs corporels d'exploitation |
|
54224 |
+ |
|
54225 |
+510 Dépôts et cautionnements. |
|
54226 |
+ |
|
54227 |
+511 Autres immobilisations corporelles. |
|
54228 |
+ |
|
54229 |
+52 Avoirs en banque, CCP et caisse |
|
54230 |
+ |
|
54231 |
+58 Amortissements |
|
54232 |
+ |
|
54233 |
+59 Provisions pour dépréciation |
|
54234 |
+ |
|
54235 |
+<strong>Classe 6 - Charges.</strong> |
|
54236 |
+ |
|
54237 |
+60 Prestations et frais payés |
|
54238 |
+ |
|
54239 |
+600 Prestations et frais payés (opérations directes Vie). |
|
54240 |
+ |
|
54241 |
+6000 Sinistres et capitaux payés. |
|
54242 |
+ |
|
54243 |
+6001 Versements périodiques de rentes. |
|
54244 |
+ |
|
54245 |
+6002 Rachats. |
|
54246 |
+ |
|
54247 |
+6004 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54248 |
+ |
|
54249 |
+6005 Commissions de gestion. |
|
54250 |
+ |
|
54251 |
+6008 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. |
|
54252 |
+ |
|
54253 |
+602 Prestations et frais payés (opérations directes Non-vie). |
|
54254 |
+ |
|
54255 |
+6020 Sinistres en principal. |
|
54256 |
+ |
|
54257 |
+6021 Versements périodiques de rentes. |
|
54258 |
+ |
|
54259 |
+6023 Recours et sauvetages encaissés. |
|
54260 |
+ |
|
54261 |
+6024 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54262 |
+ |
|
54263 |
+6025 Commissions de gestion. |
|
54264 |
+ |
|
54265 |
+6028 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. |
|
54266 |
+ |
|
54267 |
+604 Prestations et frais payés (acceptations Vie). |
|
54268 |
+ |
|
54269 |
+6040 Sinistres et capitaux payés. |
|
54270 |
+ |
|
54271 |
+6041 Versements périodiques de rentes. |
|
54272 |
+ |
|
54273 |
+6042 Rachats. |
|
54274 |
+ |
|
54275 |
+6044 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54276 |
+ |
|
54277 |
+6045 Commissions de gestion. |
|
54278 |
+ |
|
54279 |
+6048 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. |
|
54280 |
+ |
|
54281 |
+605 Prestations et frais payés (acceptations Non-vie). |
|
54282 |
+ |
|
54283 |
+6050 Sinistres en principal. |
|
54284 |
+ |
|
54285 |
+6051 Versements périodiques de rentes. |
|
54286 |
+ |
|
54287 |
+6054 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54288 |
+ |
|
54289 |
+6055 Commissions de gestion. |
|
54290 |
+ |
|
54291 |
+6058 Autres frais de gestion des sinistres et de règlement des prestations. |
|
54292 |
+ |
|
54293 |
+609 Part des réassureurs. |
|
54294 |
+ |
|
54295 |
+6090 Opérations directes Vie. |
|
54296 |
+ |
|
54297 |
+6092 Opérations directes Non-vie. |
|
54298 |
+ |
|
54299 |
+6094 Acceptations Vie. |
|
54300 |
+ |
|
54301 |
+6095 Acceptations Non-vie. |
|
54302 |
+ |
|
54303 |
+61 Variation des provisions pour sinistres à payer (PSP) |
|
54304 |
+ |
|
54305 |
+610 Opérations directes Vie. |
|
54306 |
+ |
|
54307 |
+6100 Variation des provisions. |
|
54308 |
+ |
|
54309 |
+6104 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. |
|
54310 |
+ |
|
54311 |
+612 Opérations directes Non-vie. |
|
54312 |
+ |
|
54313 |
+6120 Variation des provisions. |
|
54314 |
+ |
|
54315 |
+6123 Variation des prévisions de recours. |
|
54316 |
+ |
|
54317 |
+6124 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. |
|
54318 |
+ |
|
54319 |
+614 Acceptations Vie. |
|
54320 |
+ |
|
54321 |
+6140 Variation des provisions. |
|
54322 |
+ |
|
54323 |
+6144 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. |
|
54324 |
+ |
|
54325 |
+615 Acceptations Non-vie. |
|
54326 |
+ |
|
54327 |
+6150 Variation des provisions. |
|
54328 |
+ |
|
54329 |
+6154 Participations aux excédents directement incorporées et intérêts techniques inclus dans la PSP. |
|
54330 |
+ |
|
54331 |
+619 Part des réassureurs. |
|
54332 |
+ |
|
54333 |
+6190 Opérations directes Vie. |
|
54334 |
+ |
|
54335 |
+6192 Opérations directes Non-vie. |
|
54336 |
+ |
|
54337 |
+6194 Acceptations Vie. |
|
54338 |
+ |
|
54339 |
+6195 Acceptations Non-vie. |
|
54340 |
+ |
|
54341 |
+62 Variation des autres provisions techniques |
|
54342 |
+ |
|
54343 |
+620 Variation des provisions d'assurance vie. |
|
54344 |
+ |
|
54345 |
+6200 Opérations directes Vie. |
|
54346 |
+ |
|
54347 |
+62000 Variation des provisions. |
|
54348 |
+ |
|
54349 |
+62004 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. |
|
54350 |
+ |
|
54351 |
+6204 Acceptations Vie. |
|
54352 |
+ |
|
54353 |
+62040 Variation des provisions. |
|
54354 |
+ |
|
54355 |
+62044 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. |
|
54356 |
+ |
|
54357 |
+621 Variation des autres provisions techniques. |
|
54358 |
+ |
|
54359 |
+6210 Autres provisions techniques (Vie). |
|
54360 |
+ |
|
54361 |
+62100 Variation des provisions pour aléas financiers. |
|
54362 |
+ |
|
54363 |
+62108 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. |
|
54364 |
+ |
|
54365 |
+6212 Autres provisions techniques (Non-vie). |
|
54366 |
+ |
|
54367 |
+62120 Variation des provisions pour risques croissants. |
|
54368 |
+ |
|
54369 |
+62121 Variation des provisions mathématiques des rentes. |
|
54370 |
+ |
|
54371 |
+62122 Variation des provisions pour risques en cours. |
|
54372 |
+ |
|
54373 |
+62124 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. |
|
54374 |
+ |
|
54375 |
+62128 Variation des provisions pour risque d'exigibilité des engagements techniques. |
|
54376 |
+ |
|
54377 |
+6217 Variation des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1. |
|
54378 |
+ |
|
54379 |
+623 Variation des provisions techniques des opérations en unité de compte. |
|
54380 |
+ |
|
54381 |
+6230 Variation des provisions mathématiques. |
|
54382 |
+ |
|
54383 |
+6234 Intérêts techniques et participations aux excédents directement incorporées. |
|
54384 |
+ |
|
54385 |
+624 Variation des provisions pour égalisation. |
|
54386 |
+ |
|
54387 |
+6240 Opérations directes Vie. |
|
54388 |
+ |
|
54389 |
+6242 Opérations directes Non-vie. |
|
54390 |
+ |
|
54391 |
+6244 Acceptations Vie. |
|
54392 |
+ |
|
54393 |
+6245 Acceptations Non-vie. |
|
54394 |
+ |
|
54395 |
+629 Part des réassureurs. |
|
54396 |
+ |
|
54397 |
+6290 Provisions d'assurance vie. |
|
54398 |
+ |
|
54399 |
+6291 Autres provisions techniques. |
|
54400 |
+ |
|
54401 |
+62910 Vie. |
|
54402 |
+ |
|
54403 |
+62912 Non-vie. |
|
54404 |
+ |
|
54405 |
+6293 Provisions des opérations en unités de compte. |
|
54406 |
+ |
|
54407 |
+6294 Provisions pour égalisation. |
|
54408 |
+ |
|
54409 |
+62940 Vie. |
|
54410 |
+ |
|
54411 |
+62942 Non-vie. |
|
54412 |
+ |
|
54413 |
+63 Participations aux résultats |
|
54414 |
+ |
|
54415 |
+630 Opérations directes Vie. |
|
54416 |
+ |
|
54417 |
+6300 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54418 |
+ |
|
54419 |
+6301 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. |
|
54420 |
+ |
|
54421 |
+6302 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unité de compte. |
|
54422 |
+ |
|
54423 |
+6303 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. |
|
54424 |
+ |
|
54425 |
+6304 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54426 |
+ |
|
54427 |
+6305 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. |
|
54428 |
+ |
|
54429 |
+6306 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). |
|
54430 |
+ |
|
54431 |
+6309 Utilisations des provisions pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54432 |
+ |
|
54433 |
+63093 Participations versées. |
|
54434 |
+ |
|
54435 |
+63094 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54436 |
+ |
|
54437 |
+63095 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. |
|
54438 |
+ |
|
54439 |
+632 Opérations directes Non-vie. |
|
54440 |
+ |
|
54441 |
+6320 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. |
|
54442 |
+ |
|
54443 |
+6321 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. |
|
54444 |
+ |
|
54445 |
+6323 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. |
|
54446 |
+ |
|
54447 |
+6324 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54448 |
+ |
|
54449 |
+6326 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54450 |
+ |
|
54451 |
+6329 Utilisations de provision pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54452 |
+ |
|
54453 |
+63293 Participations versées. |
|
54454 |
+ |
|
54455 |
+63294 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54456 |
+ |
|
54457 |
+63297 Ristournes sur cotisations. |
|
54458 |
+ |
|
54459 |
+634 Acceptations Vie. |
|
54460 |
+ |
|
54461 |
+6340 Intérêts techniques inclus dans les prestations versées. |
|
54462 |
+ |
|
54463 |
+6341 Intérêts techniques inclus dans les provisions pour sinistres à payer. |
|
54464 |
+ |
|
54465 |
+6342 Intérêts techniques incorporés aux provisions d'assurance vie. |
|
54466 |
+ |
|
54467 |
+6343 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. |
|
54468 |
+ |
|
54469 |
+6344 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54470 |
+ |
|
54471 |
+6345 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions d'assurance vie. |
|
54472 |
+ |
|
54473 |
+6346 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes (y compris opérations en unités de compte). |
|
54474 |
+ |
|
54475 |
+6349 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54476 |
+ |
|
54477 |
+63493 Participations versées. |
|
54478 |
+ |
|
54479 |
+63494 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54480 |
+ |
|
54481 |
+63495 Participations incorporées aux provisions d'assurance vie et aux provisions techniques des opérations en unités de compte. |
|
54482 |
+ |
|
54483 |
+635 Acceptations Non-vie. |
|
54484 |
+ |
|
54485 |
+6350 Intérêts techniques inclus dans les versements périodiques de rentes. |
|
54486 |
+ |
|
54487 |
+6351 Intérêts techniques incorporés aux provisions mathématiques des rentes. |
|
54488 |
+ |
|
54489 |
+6353 Participations aux excédents directement incorporées aux prestations versées. |
|
54490 |
+ |
|
54491 |
+6354 Participations aux excédents directement incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54492 |
+ |
|
54493 |
+6356 Dotations aux provisions pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54494 |
+ |
|
54495 |
+6359 Utilisations de provisions pour participation aux excédents et ristournes. |
|
54496 |
+ |
|
54497 |
+63593 Participations versées. |
|
54498 |
+ |
|
54499 |
+63594 Participations incorporées aux provisions pour sinistres à payer. |
|
54500 |
+ |
|
54501 |
+63597 Ristournes sur cotisations. |
|
54502 |
+ |
|
54503 |
+639 Part des réassureurs. |
|
54504 |
+ |
|
54505 |
+6390 Opérations directes Vie. |
|
54506 |
+ |
|
54507 |
+6392 Opérations directes Non-vie. |
|
54508 |
+ |
|
54509 |
+6394 Acceptations Vie. |
|
54510 |
+ |
|
54511 |
+6395 Acceptations Non-vie. |
|
54512 |
+ |
|
54513 |
+64 Frais d'exploitation |
|
54514 |
+ |
|
54515 |
+640 Frais d'exploitation (Vie). |
|
54516 |
+ |
|
54517 |
+6400 Frais d'acquisition. |
|
54518 |
+ |
|
54519 |
+64005 Commissions. |
|
54520 |
+ |
|
54521 |
+64008 Autres charges. |
|
54522 |
+ |
|
54523 |
+64009 Variation des frais d'acquisition reportés. |
|
54524 |
+ |
|
54525 |
+6402 Frais d'administration. |
|
54526 |
+ |
|
54527 |
+64025 Commissions. |
|
54528 |
+ |
|
54529 |
+64028 Autres charges. |
|
54530 |
+ |
|
54531 |
+642 Frais d'exploitation (Non-vie). |
|
54532 |
+ |
|
54533 |
+6420 Frais d'acquisition. |
|
54534 |
+ |
|
54535 |
+64205 Commissions. |
|
54536 |
+ |
|
54537 |
+64208 Autres charges. |
|
54538 |
+ |
|
54539 |
+64209 Variation des frais d'acquisition reportés. |
|
54540 |
+ |
|
54541 |
+6422 Frais d'administration. |
|
54542 |
+ |
|
54543 |
+64225 Commissions. |
|
54544 |
+ |
|
54545 |
+64228 Autres charges. |
|
54546 |
+ |
|
54547 |
+644 Autres charges techniques (Vie). |
|
54548 |
+ |
|
54549 |
+6445 Commissions. |
|
54550 |
+ |
|
54551 |
+6448 Autres charges. |
|
54552 |
+ |
|
54553 |
+645 Autres charges techniques (Non-vie). |
|
54554 |
+ |
|
54555 |
+6455 Commissions. |
|
54556 |
+ |
|
54557 |
+6458 Autres charges. |
|
54558 |
+ |
|
54559 |
+649 Commissions reçues des réassureurs. |
|
54560 |
+ |
|
54561 |
+6490 Opérations directes Vie. |
|
54562 |
+ |
|
54563 |
+6492 Opérations directes Non-vie. |
|
54564 |
+ |
|
54565 |
+6494 Acceptations Vie. |
|
54566 |
+ |
|
54567 |
+6495 Acceptations Non-vie. |
|
54568 |
+ |
|
54569 |
+65 Charges non techniques |
|
54570 |
+ |
|
54571 |
+650 Action sociale. |
|
54572 |
+ |
|
54573 |
+6500 Allocations et attributions du conseil d'administration. |
|
54574 |
+ |
|
54575 |
+6506 Frais d'exploitation. |
|
54576 |
+ |
|
54577 |
+655 Commissions. |
|
54578 |
+ |
|
54579 |
+658 Autres charges. |
|
54580 |
+ |
|
54581 |
+66 Charges des placements |
|
54582 |
+ |
|
54583 |
+660 Intérêts. |
|
54584 |
+ |
|
54585 |
+6600 Sur dépôts reçus des réassureurs. |
|
54586 |
+ |
|
54587 |
+6601 Sur emprunts. |
|
54588 |
+ |
|
54589 |
+6602 Sur dettes à l'égard d'établissements de crédit. |
|
54590 |
+ |
|
54591 |
+6603 Autres. |
|
54592 |
+ |
|
54593 |
+662 Frais externes de gestion. |
|
54594 |
+ |
|
54595 |
+663 Frais internes de gestion. |
|
54596 |
+ |
|
54597 |
+664 Pertes sur réalisation et réévaluation de placements. |
|
54598 |
+ |
|
54599 |
+6640 Réalisations de placements. |
|
54600 |
+ |
|
54601 |
+6642 Réévaluations. |
|
54602 |
+ |
|
54603 |
+6645 Dotations à la réserve de capitalisation. |
|
54604 |
+ |
|
54605 |
+665 Pertes de change. |
|
54606 |
+ |
|
54607 |
+6650 Pertes de change réalisées. |
|
54608 |
+ |
|
54609 |
+6652 Dotations à la provision pour pertes de change. |
|
54610 |
+ |
|
54611 |
+666 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (moins-values non réalisées). |
|
54612 |
+ |
|
54613 |
+668 Amortissements financiers. |
|
54614 |
+ |
|
54615 |
+6681 Amortissements des primes de remboursement des emprunts. |
|
54616 |
+ |
|
54617 |
+6683 Amortissements des différences de prix de remboursement. |
|
54618 |
+ |
|
54619 |
+6685 Amortissements des frais d'acquisition à répartir des immeubles. |
|
54620 |
+ |
|
54621 |
+669 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des placements. |
|
54622 |
+ |
|
54623 |
+6693 Amortissements des immeubles. |
|
54624 |
+ |
|
54625 |
+6696 Provisions pour dépréciation des placements. |
|
54626 |
+ |
|
54627 |
+67 Charges exceptionnelles |
|
54628 |
+ |
|
54629 |
+670 Dotation de l'exercice à l'amortissement de l'emprunt pour fonds d'établissement. |
|
54630 |
+ |
|
54631 |
+672 Dotation de l'exercice à la provision pour investissement. |
|
54632 |
+ |
|
54633 |
+673 Dotation de l'exercice aux autres provisions réglementées. |
|
54634 |
+ |
|
54635 |
+674 Autres charges exceptionnelles. |
|
54636 |
+ |
|
54637 |
+675 Dotation de l'exercice à la provision pour charges exceptionnelles. |
|
54638 |
+ |
|
54639 |
+676 Dotation de l'exercice à la provision pour dépréciations exceptionnelles. |
|
54640 |
+ |
|
54641 |
+69 Autres opérations du compte non technique |
|
54642 |
+ |
|
54643 |
+695 Impôts sur le résultat. |
|
54644 |
+ |
|
54645 |
+<strong>Classe 7 - Produits.</strong> |
|
54646 |
+ |
|
54647 |
+70 Cotisations |
|
54648 |
+ |
|
54649 |
+700 Cotisations Vie (opérations directes). |
|
54650 |
+ |
|
54651 |
+7000 Cotisations périodiques émises. |
|
54652 |
+ |
|
54653 |
+7001 Cotisations à versement unique émises. |
|
54654 |
+ |
|
54655 |
+70010 Cotisations normales. |
|
54656 |
+ |
|
54657 |
+70016 Majorations ou pénalités de retard. |
|
54658 |
+ |
|
54659 |
+7002 Annulations effectuées. |
|
54660 |
+ |
|
54661 |
+7004 Variation des cotisations restant à émettre. |
|
54662 |
+ |
|
54663 |
+7005 Variation des cotisations à annuler. |
|
54664 |
+ |
|
54665 |
+702 Cotisations Non-vie (opérations directes). |
|
54666 |
+ |
|
54667 |
+7020 Cotisations émises. |
|
54668 |
+ |
|
54669 |
+70200 Cotisations normales. |
|
54670 |
+ |
|
54671 |
+70206 Majorations ou pénalités de retard. |
|
54672 |
+ |
|
54673 |
+7022 Annulations effectuées. |
|
54674 |
+ |
|
54675 |
+7023 Ristournes sur cotisations. |
|
54676 |
+ |
|
54677 |
+7024 Variation des cotisations restant à émettre. |
|
54678 |
+ |
|
54679 |
+7025 Variation des cotisations à annuler. |
|
54680 |
+ |
|
54681 |
+704 Cotisations Vie (acceptations). |
|
54682 |
+ |
|
54683 |
+705 Cotisations Non-vie (acceptations). |
|
54684 |
+ |
|
54685 |
+708 Cotisations cédées. |
|
54686 |
+ |
|
54687 |
+7080 Opérations directes Vie. |
|
54688 |
+ |
|
54689 |
+7082 Opérations directes Non-vie. |
|
54690 |
+ |
|
54691 |
+7084 Acceptations Vie. |
|
54692 |
+ |
|
54693 |
+7085 Acceptations Non-vie. |
|
54694 |
+ |
|
54695 |
+709 Variation de la provision pour cotisations non acquises (Non-vie). |
|
54696 |
+ |
|
54697 |
+7092 Opérations directes. |
|
54698 |
+ |
|
54699 |
+7095 Acceptations. |
|
54700 |
+ |
|
54701 |
+7099 Part des réassureurs. |
|
54702 |
+ |
|
54703 |
+70992 Opérations directes. |
|
54704 |
+ |
|
54705 |
+70995 Acceptations. |
|
54706 |
+ |
|
54707 |
+72 Production immobilisée |
|
54708 |
+ |
|
54709 |
+720 Vie. |
|
54710 |
+ |
|
54711 |
+722 Non-vie. |
|
54712 |
+ |
|
54713 |
+73 Subventions d'exploitation |
|
54714 |
+ |
|
54715 |
+730 Vie. |
|
54716 |
+ |
|
54717 |
+732 Non-vie. |
|
54718 |
+ |
|
54719 |
+74 Autres produits techniques |
|
54720 |
+ |
|
54721 |
+740 Vie. |
|
54722 |
+ |
|
54723 |
+742 Non-vie. |
|
54724 |
+ |
|
54725 |
+75 Produits non techniques |
|
54726 |
+ |
|
54727 |
+750 Honoraires et commissions. |
|
54728 |
+ |
|
54729 |
+751 Récupérations. |
|
54730 |
+ |
|
54731 |
+752 Utilisations ou reprises de provisions. |
|
54732 |
+ |
|
54733 |
+756 Autres produits. |
|
54734 |
+ |
|
54735 |
+76 Produits des placements |
|
54736 |
+ |
|
54737 |
+760 Revenus des placements. |
|
54738 |
+ |
|
54739 |
+762 Honoraires et commissions sur activité de gestion d'actifs. |
|
54740 |
+ |
|
54741 |
+764 Profits provenant de la réalisation ou de la réévaluation des placements. |
|
54742 |
+ |
|
54743 |
+7641 Réalisations des placements. |
|
54744 |
+ |
|
54745 |
+7642 Réévaluations. |
|
54746 |
+ |
|
54747 |
+7645 Reprises sur la réserve de capitalisation. |
|
54748 |
+ |
|
54749 |
+765 Profits de change. |
|
54750 |
+ |
|
54751 |
+7650 Profits de change réalisés. |
|
54752 |
+ |
|
54753 |
+7652 Reprise sur la provision pour perte de change. |
|
54754 |
+ |
|
54755 |
+766 Ajustement de valeur des actifs représentatifs des opérations en unités de compte (plus-values non réalisées). |
|
54756 |
+ |
|
54757 |
+768 Produits des différences sur les prix de remboursement à percevoir. |
|
54758 |
+ |
|
54759 |
+769 Reprises de provisions pour dépréciation des placements. |
|
54760 |
+ |
|
54761 |
+77 Produits exceptionnels |
|
54762 |
+ |
|
54763 |
+772 Reprises de la provision pour investissement. |
|
54764 |
+ |
|
54765 |
+773 Reprises sur autres provisions réglementées. |
|
54766 |
+ |
|
54767 |
+774 Autres produits exceptionnels. |
|
54768 |
+ |
|
54769 |
+775 Utilisations ou reprises de provisions pour charges exceptionnelles. |
|
54770 |
+ |
|
54771 |
+776 Utilisations ou reprises de provisions pour dépréciations exceptionnelles. |
|
54772 |
+ |
|
54773 |
+79 Transferts |
|
54774 |
+ |
|
54775 |
+7920 Produits des placements alloués du compte non technique (compte technique Non-vie). |
|
54776 |
+ |
|
54777 |
+7929 Produits des placements transférés au compte technique Non vie (compte non technique). |
|
54778 |
+ |
|
54779 |
+7930 Produits des placements alloués du compte technique Vie (compte non technique). |
|
54780 |
+ |
|
54781 |
+7939 Produits des placements transférés au compte non technique (compte technique Vie). |
|
54782 |
+ |
|
54783 |
+<strong>Classe 8 - Comptes spéciaux.</strong> |
|
54784 |
+ |
|
54785 |
+80 Engagements reçus et donnés |
|
54786 |
+ |
|
54787 |
+88 Résultat en instance d'affectation |
|
54788 |
+ |
|
54789 |
+<strong>Classe 9 - Charges par nature.</strong> |
|
54790 |
+ |
|
54791 |
+## Article Annexe (1) à l'art. A931-11-11 |
|
54792 |
+ |
|
54793 |
+MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. |
|
54794 |
+ |
|
54795 |
+1° Bilan ; |
|
54796 |
+ |
|
54797 |
+2° Compte de résultat ; |
|
54798 |
+ |
|
54799 |
+3° Annexe. |
|
54800 |
+ |
|
54801 |
+Les sommes portées au bilan, au compte de résultat et à l'annexe sont arrondies au millier de francs le plus proche et exprimées en milliers de francs. |
|
54802 |
+ |
|
54803 |
+L'ensemble des lignes du bilan et du compte de résultat sont servies, de manière à faire ressortir clairement les sous-totaux par poste principal, d'une part, et, le cas échéant, par sous-poste, d'autre part. |
|
54804 |
+ |
|
54805 |
+<center> |
|
54806 |
+ |
|
54807 |
+1. BILAN</center><center> |
|
54808 |
+ |
|
54809 |
+A. - Actif</center> |
|
54810 |
+ |
|
54811 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
54812 |
+ <tr> |
|
54813 |
+ <td width="329"/><td width="62"><center>TOTAL</center></td> |
|
54814 |
+ <td><center>TOTAL N-1</center></td> |
|
54815 |
+ </tr> |
|
54816 |
+ <tr> |
|
54817 |
+ <td valign="top" width="329">A1 Actifs incorporels</td> |
|
54818 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54819 |
+ </tr> |
|
54820 |
+ <tr> |
|
54821 |
+<td valign="top" width="329">A2 Placements</td> |
|
54822 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54823 |
+ </tr> |
|
54824 |
+ <tr> |
|
54825 |
+<td valign="top" width="329">A2a Terrains et constructions</td> |
|
54826 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54827 |
+ </tr> |
|
54828 |
+ <tr> |
|
54829 |
+<td valign="top" width="329">A2b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation</td> |
|
54830 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54831 |
+ </tr> |
|
54832 |
+ <tr> |
|
54833 |
+<td valign="top" width="329">A2c Autres placements</td> |
|
54834 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54835 |
+ </tr> |
|
54836 |
+ <tr> |
|
54837 |
+<td valign="top" width="329">A2d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes</td> |
|
54838 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54839 |
+ </tr> |
|
54840 |
+ <tr> |
|
54841 |
+<td valign="top" width="329">A3 Placements représentant les provisions techniques afférentes aux opérations en unités de compte</td> |
|
54842 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54843 |
+ </tr> |
|
54844 |
+ <tr> |
|
54845 |
+<td valign="top" width="329">A4 Part des cessionnaires et retrocessionnaires dans les provisions techniques</td> |
|
54846 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54847 |
+ </tr> |
|
54848 |
+ <tr> |
|
54849 |
+<td valign="top" width="329">A4a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)</td> |
|
54850 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54851 |
+ </tr> |
|
54852 |
+ <tr> |
|
54853 |
+<td valign="top" width="329">A4b Provisions d'assurance vie</td> |
|
54854 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54855 |
+ </tr> |
|
54856 |
+ <tr> |
|
54857 |
+<td valign="top" width="329">A4c Provisions pour sinistres (vie)</td> |
|
54858 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54859 |
+ </tr> |
|
54860 |
+ <tr> |
|
54861 |
+<td valign="top" width="329">A4d Provisions pour sinistres (non vie)</td> |
|
54862 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54863 |
+ </tr> |
|
54864 |
+ <tr> |
|
54865 |
+<td valign="top" width="329">A4e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)</td> |
|
54866 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54867 |
+ </tr> |
|
54868 |
+ <tr> |
|
54869 |
+<td valign="top" width="329">A4f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)</td> |
|
54870 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54871 |
+ </tr> |
|
54872 |
+ <tr> |
|
54873 |
+<td valign="top" width="329">A4g Provisions pour égalisation (vie)</td> |
|
54874 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54875 |
+ </tr> |
|
54876 |
+ <tr> |
|
54877 |
+<td valign="top" width="329">A4h Provisions pour égalisation (non-vie)</td> |
|
54878 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54879 |
+ </tr> |
|
54880 |
+ <tr> |
|
54881 |
+<td valign="top" width="329">A4i Autres provisions techniques (vie)</td> |
|
54882 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54883 |
+ </tr> |
|
54884 |
+ <tr> |
|
54885 |
+<td valign="top" width="329">A4j Autres provisions techniques (non-vie)</td> |
|
54886 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54887 |
+ </tr> |
|
54888 |
+ <tr> |
|
54889 |
+<td valign="top" width="329">A4k Provisions techniques des opérations en unités de compte</td> |
|
54890 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54891 |
+ </tr> |
|
54892 |
+ <tr> |
|
54893 |
+<td valign="top" width="329">A5 Créances</td> |
|
54894 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54895 |
+ </tr> |
|
54896 |
+ <tr> |
|
54897 |
+<td valign="top" width="329">A5a Créances nées d'opérations directes</td> |
|
54898 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54899 |
+ </tr> |
|
54900 |
+ <tr> |
|
54901 |
+<td valign="top" width="329">A5aa Cotisations restant à émettre</td> |
|
54902 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54903 |
+ </tr> |
|
54904 |
+ <tr> |
|
54905 |
+<td valign="top" width="329">A5ab Autres créances nées d'opérations directes</td> |
|
54906 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54907 |
+ </tr> |
|
54908 |
+ <tr> |
|
54909 |
+<td valign="top" width="329">A5b Créances nées d'opérations de réassurance</td> |
|
54910 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54911 |
+ </tr> |
|
54912 |
+ <tr> |
|
54913 |
+<td valign="top" width="329">A5c Autres créances</td> |
|
54914 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54915 |
+ </tr> |
|
54916 |
+ <tr> |
|
54917 |
+<td valign="top" width="329">A5ca Personnel</td> |
|
54918 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54919 |
+ </tr> |
|
54920 |
+ <tr> |
|
54921 |
+<td valign="top" width="329">A5cb Etat, organismes sociaux, collectivités publiques</td> |
|
54922 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54923 |
+ </tr> |
|
54924 |
+ <tr> |
|
54925 |
+<td valign="top" width="329">A5cc Débiteurs divers</td> |
|
54926 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54927 |
+ </tr> |
|
54928 |
+ <tr> |
|
54929 |
+<td valign="top" width="329">A6 Autres actifs</td> |
|
54930 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54931 |
+ </tr> |
|
54932 |
+ <tr> |
|
54933 |
+<td valign="top" width="329">A6a Actifs corporels d'exploitation</td> |
|
54934 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54935 |
+ </tr> |
|
54936 |
+ <tr> |
|
54937 |
+<td valign="top" width="329">A6b Avoirs en banque, CCP et caisse</td> |
|
54938 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54939 |
+ </tr> |
|
54940 |
+ <tr> |
|
54941 |
+<td valign="top" width="329">A7 Comptes de régularisation. - Actif</td> |
|
54942 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54943 |
+ </tr> |
|
54944 |
+ <tr> |
|
54945 |
+<td valign="top" width="329">A7a Intérêts et loyers acquis non échus</td> |
|
54946 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54947 |
+ </tr> |
|
54948 |
+ <tr> |
|
54949 |
+<td valign="top" width="329">A7b Frais d'acquisition reportés (vie)</td> |
|
54950 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54951 |
+ </tr> |
|
54952 |
+ <tr> |
|
54953 |
+<td valign="top" width="329">A7c Frais d'acquisition reportés (non-vie)</td> |
|
54954 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54955 |
+ </tr> |
|
54956 |
+ <tr> |
|
54957 |
+<td valign="top" width="329">A7d Autres comptes de régularisation</td> |
|
54958 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54959 |
+ </tr> |
|
54960 |
+ <tr> |
|
54961 |
+<td valign="top" width="329">A8 Différence de conversion</td> |
|
54962 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54963 |
+ </tr> |
|
54964 |
+ <tr> |
|
54965 |
+<td valign="top" width="329">Total de l'actif</td> |
|
54966 |
+ <td valign="top" width="62"/><td valign="top" width="61"/> |
|
54967 |
+ </tr> |
|
54968 |
+</tbody></table> |
|
54969 |
+ |
|
54970 |
+<center></center><center> |
|
54971 |
+ |
|
54972 |
+B. - Passif</center> |
|
54973 |
+ |
|
54974 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
54975 |
+ <tr> |
|
54976 |
+<td width="272"><center></center></td> |
|
54977 |
+ <td><center>TOTAL</center></td> |
|
54978 |
+ <td><center>TOTAL N - 1</center></td> |
|
54979 |
+ </tr> |
|
54980 |
+ <tr> |
|
54981 |
+ <td valign="top" width="272">B1 Fonds propres</td> |
|
54982 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
54983 |
+ </tr> |
|
54984 |
+ <tr> |
|
54985 |
+<td valign="top" width="272">B1a Fonds d'établissement et de développement</td> |
|
54986 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
54987 |
+ </tr> |
|
54988 |
+ <tr> |
|
54989 |
+<td valign="top" width="272">B1b Réserves de réévaluation</td> |
|
54990 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
54991 |
+ </tr> |
|
54992 |
+ <tr> |
|
54993 |
+<td valign="top" width="272">B1c Autres réserves</td> |
|
54994 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
54995 |
+ </tr> |
|
54996 |
+ <tr> |
|
54997 |
+<td valign="top" width="272">B1e Résultat de l'exercice</td> |
|
54998 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
54999 |
+ </tr> |
|
55000 |
+ <tr> |
|
55001 |
+<td valign="top" width="272">B1f Subventions nettes</td> |
|
55002 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55003 |
+ </tr> |
|
55004 |
+ <tr> |
|
55005 |
+<td valign="top" width="272">B2 Passifs subordonnés</td> |
|
55006 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55007 |
+ </tr> |
|
55008 |
+ <tr> |
|
55009 |
+<td valign="top" width="272">B3 Provisions techniques brutes</td> |
|
55010 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55011 |
+ </tr> |
|
55012 |
+ <tr> |
|
55013 |
+<td valign="top" width="272">B3a Provisions pour cotisations non acquises (non-vie)</td> |
|
55014 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55015 |
+ </tr> |
|
55016 |
+ <tr> |
|
55017 |
+<td valign="top" width="272">B3b Provisions d'assurance vie</td> |
|
55018 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55019 |
+ </tr> |
|
55020 |
+ <tr> |
|
55021 |
+<td valign="top" width="272">B3c Provisions pour sinistres (vie)</td> |
|
55022 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55023 |
+ </tr> |
|
55024 |
+ <tr> |
|
55025 |
+<td valign="top" width="272">B3d Provisions pour sinistres (non-vie)</td> |
|
55026 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55027 |
+ </tr> |
|
55028 |
+ <tr> |
|
55029 |
+<td valign="top" width="272">B3e Provisions pour participation aux excédents et ristournes (vie)</td> |
|
55030 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55031 |
+ </tr> |
|
55032 |
+ <tr> |
|
55033 |
+<td valign="top" width="272">B3f Provisions pour participation aux excédents et ristournes (non-vie)</td> |
|
55034 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55035 |
+ </tr> |
|
55036 |
+ <tr> |
|
55037 |
+<td valign="top" width="272">B3g Provisions pour égalisation (vie)</td> |
|
55038 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55039 |
+ </tr> |
|
55040 |
+ <tr> |
|
55041 |
+<td valign="top" width="272">B3h Provisions pour égalisation (non-vie)</td> |
|
55042 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55043 |
+ </tr> |
|
55044 |
+ <tr> |
|
55045 |
+<td valign="top" width="272">B3i Autres provisions techniques (vie)</td> |
|
55046 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55047 |
+ </tr> |
|
55048 |
+ <tr> |
|
55049 |
+<td valign="top" width="272">B3j Autres provisions techniques (non-vie)</td> |
|
55050 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55051 |
+ </tr> |
|
55052 |
+ <tr> |
|
55053 |
+<td valign="top" width="272">B4 Provisions techniques des opérations en unités de compte</td> |
|
55054 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55055 |
+ </tr> |
|
55056 |
+ <tr> |
|
55057 |
+<td valign="top" width="272">B5 Provisions pour risques et charges</td> |
|
55058 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55059 |
+ </tr> |
|
55060 |
+ <tr> |
|
55061 |
+<td valign="top" width="272">B6 Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires</td> |
|
55062 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55063 |
+ </tr> |
|
55064 |
+ <tr> |
|
55065 |
+<td valign="top" width="272">B7a Dettes nées d'opérations directes</td> |
|
55066 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55067 |
+ </tr> |
|
55068 |
+ <tr> |
|
55069 |
+<td valign="top" width="272">B7b Dettes nées d'opérations de réassurance</td> |
|
55070 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55071 |
+ </tr> |
|
55072 |
+ <tr> |
|
55073 |
+<td valign="top" width="272">B7c Dettes envers des établissements de crédit</td> |
|
55074 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55075 |
+ </tr> |
|
55076 |
+ <tr> |
|
55077 |
+<td valign="top" width="272">B7d Autres dettes</td> |
|
55078 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55079 |
+ </tr> |
|
55080 |
+ <tr> |
|
55081 |
+<td valign="top" width="272">B7da Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus</td> |
|
55082 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55083 |
+ </tr> |
|
55084 |
+ <tr> |
|
55085 |
+<td valign="top" width="272">B7db Personnel</td> |
|
55086 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55087 |
+ </tr> |
|
55088 |
+ <tr> |
|
55089 |
+<td valign="top" width="272">B7dc Etat, organismes sociaux, collectivités publiques</td> |
|
55090 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55091 |
+ </tr> |
|
55092 |
+ <tr> |
|
55093 |
+<td valign="top" width="272">B7dd Créditeurs divers</td> |
|
55094 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55095 |
+ </tr> |
|
55096 |
+ <tr> |
|
55097 |
+<td valign="top" width="272">B8 Comptes de régularisation. - Passif</td> |
|
55098 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55099 |
+ </tr> |
|
55100 |
+ <tr> |
|
55101 |
+<td valign="top" width="272">B9 Différence de conversion</td> |
|
55102 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55103 |
+ </tr> |
|
55104 |
+ <tr> |
|
55105 |
+<td valign="top" width="272">Total du passif</td> |
|
55106 |
+ <td valign="top" width="68"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55107 |
+ </tr> |
|
55108 |
+</tbody></table> |
|
55109 |
+ |
|
55110 |
+<center></center><center>C. - Tableau des engagements reçus et donnés</center> |
|
55111 |
+ |
|
55112 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55113 |
+ <tr> |
|
55114 |
+<td width="302"><center></center></td> |
|
55115 |
+ <td><center>N</center></td> |
|
55116 |
+ <td><center>N - 1</center></td> |
|
55117 |
+ </tr> |
|
55118 |
+ <tr> |
|
55119 |
+ <td valign="top" width="302">C1 Engagements reçus</td> |
|
55120 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55121 |
+ </tr> |
|
55122 |
+ <tr> |
|
55123 |
+<td valign="top" width="302">C2 Engagements donnés :</td> |
|
55124 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55125 |
+ </tr> |
|
55126 |
+ <tr> |
|
55127 |
+<td valign="top" width="302">C2a Avals, cautions et garanties de crédit donnés</td> |
|
55128 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55129 |
+ </tr> |
|
55130 |
+ <tr> |
|
55131 |
+<td valign="top" width="302">C2b Titres et actifs acquis avec engagement de revente</td> |
|
55132 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55133 |
+ </tr> |
|
55134 |
+ <tr> |
|
55135 |
+<td valign="top" width="302">C2c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus</td> |
|
55136 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55137 |
+ </tr> |
|
55138 |
+ <tr> |
|
55139 |
+<td valign="top" width="302">C2d Autres engagements donnés</td> |
|
55140 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55141 |
+ </tr> |
|
55142 |
+ <tr> |
|
55143 |
+<td valign="top" width="302">C3 Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et retrocessionnaires</td> |
|
55144 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55145 |
+ </tr> |
|
55146 |
+ <tr> |
|
55147 |
+<td valign="top" width="302">C4 Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution</td> |
|
55148 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55149 |
+ </tr> |
|
55150 |
+ <tr> |
|
55151 |
+<td valign="top" width="302">C5 Valeurs appartenant à des organismes dans le cadre d'engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1</td> |
|
55152 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55153 |
+ </tr> |
|
55154 |
+ <tr> |
|
55155 |
+<td valign="top" width="302">C6 Valeurs appartenant à des unions d'institutions de prévoyance</td> |
|
55156 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55157 |
+ </tr> |
|
55158 |
+ <tr> |
|
55159 |
+<td valign="top" width="302">C7 Autres valeurs détenues pour le compte de tiers</td> |
|
55160 |
+ <td valign="top" width="57"/><td valign="top" width="57"/> |
|
55161 |
+ </tr> |
|
55162 |
+</tbody></table> |
|
55163 |
+ |
|
55164 |
+<center> |
|
55165 |
+ |
|
55166 |
+Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)</center> |
|
55167 |
+ |
|
55168 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55169 |
+ <tr> |
|
55170 |
+<td width="57"><center>POSTE</center></td> |
|
55171 |
+ <td><center>COMPTES</center><center>raccordés</center></td> |
|
55172 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
55173 |
+ </tr> |
|
55174 |
+ <tr> |
|
55175 |
+ <td valign="top" width="57">A1</td> |
|
55176 |
+ <td valign="top" width="94"><center>50</center></td> |
|
55177 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 58 et 59 correspondants</td> |
|
55178 |
+ </tr> |
|
55179 |
+ <tr> |
|
55180 |
+ <td valign="top" width="57">A2a</td> |
|
55181 |
+ <td valign="top" width="94"><center>21 et 22</center></td> |
|
55182 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 28 et 29 correspondants</td> |
|
55183 |
+ </tr> |
|
55184 |
+ <tr> |
|
55185 |
+ <td valign="top" width="57">A2b</td> |
|
55186 |
+ <td valign="top" width="94"><center>25 et 26</center></td> |
|
55187 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 28 et 29 correspondants</td> |
|
55188 |
+ </tr> |
|
55189 |
+ <tr> |
|
55190 |
+ <td valign="top" width="57">A2c</td> |
|
55191 |
+ <td valign="top" width="94"><center>23 sauf 235</center></td> |
|
55192 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 28 et 29 correspondants</td> |
|
55193 |
+ </tr> |
|
55194 |
+ <tr> |
|
55195 |
+ <td valign="top" width="57">A2d</td> |
|
55196 |
+ <td valign="top" width="94"><center>235</center></td> |
|
55197 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 28 et 29 correspondants</td> |
|
55198 |
+ </tr> |
|
55199 |
+ <tr> |
|
55200 |
+ <td valign="top" width="57">A3</td> |
|
55201 |
+ <td valign="top" width="94"><center>24</center></td> |
|
55202 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 28 et 29 correspondants</td> |
|
55203 |
+ </tr> |
|
55204 |
+ <tr> |
|
55205 |
+ <td valign="top" width="57">A4a</td> |
|
55206 |
+ <td valign="top" width="94"><center>391</center></td> |
|
55207 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55208 |
+ </tr> |
|
55209 |
+ <tr> |
|
55210 |
+<td valign="top" width="57">A4b</td> |
|
55211 |
+ <td valign="top" width="94"><center>390</center></td> |
|
55212 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55213 |
+ </tr> |
|
55214 |
+ <tr> |
|
55215 |
+<td valign="top" width="57">A4c</td> |
|
55216 |
+ <td valign="top" width="94"><center>392</center></td> |
|
55217 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55218 |
+ </tr> |
|
55219 |
+ <tr> |
|
55220 |
+<td valign="top" width="57">A4d</td> |
|
55221 |
+ <td valign="top" width="94"><center>393</center></td> |
|
55222 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55223 |
+ </tr> |
|
55224 |
+ <tr> |
|
55225 |
+<td valign="top" width="57">A4e</td> |
|
55226 |
+ <td valign="top" width="94"><center>394</center></td> |
|
55227 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55228 |
+ </tr> |
|
55229 |
+ <tr> |
|
55230 |
+<td valign="top" width="57">A4f</td> |
|
55231 |
+ <td valign="top" width="94"><center>395</center></td> |
|
55232 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55233 |
+ </tr> |
|
55234 |
+ <tr> |
|
55235 |
+<td valign="top" width="57">A4g</td> |
|
55236 |
+ <td valign="top" width="94"><center>3960</center></td> |
|
55237 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55238 |
+ </tr> |
|
55239 |
+ <tr> |
|
55240 |
+<td valign="top" width="57">A4h</td> |
|
55241 |
+ <td valign="top" width="94"><center>3962</center></td> |
|
55242 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55243 |
+ </tr> |
|
55244 |
+ <tr> |
|
55245 |
+<td valign="top" width="57">A4i</td> |
|
55246 |
+ <td valign="top" width="94"><center>3970</center></td> |
|
55247 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55248 |
+ </tr> |
|
55249 |
+ <tr> |
|
55250 |
+<td valign="top" width="57">A4j</td> |
|
55251 |
+ <td valign="top" width="94"><center>3972</center></td> |
|
55252 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55253 |
+ </tr> |
|
55254 |
+ <tr> |
|
55255 |
+<td valign="top" width="57">A4k</td> |
|
55256 |
+ <td valign="top" width="94"><center>398</center></td> |
|
55257 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55258 |
+ </tr> |
|
55259 |
+ <tr> |
|
55260 |
+<td valign="top" width="57">A5aa</td> |
|
55261 |
+ <td valign="top" width="94"><center>400 et 401</center></td> |
|
55262 |
+ <td valign="top" width="170">Valeur positive ou négative</td> |
|
55263 |
+ </tr> |
|
55264 |
+ <tr> |
|
55265 |
+ <td valign="top" width="57">A5ab</td> |
|
55266 |
+ <td valign="top" width="94"><center>40 sauf 400 et 401</center></td> |
|
55267 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes débiteurs nets du compte 49</td> |
|
55268 |
+ </tr> |
|
55269 |
+ <tr> |
|
55270 |
+ <td valign="top" width="57">A5b</td> |
|
55271 |
+ <td valign="top" width="94"><center>41</center></td> |
|
55272 |
+ <td valign="top" width="170">Solde débiteur net du compte 49</td> |
|
55273 |
+ </tr> |
|
55274 |
+ <tr> |
|
55275 |
+ <td valign="top" width="57">A5ca</td> |
|
55276 |
+ <td valign="top" width="94"><center>42</center></td> |
|
55277 |
+ <td valign="top" width="170">Solde débiteur net du compte 49</td> |
|
55278 |
+ </tr> |
|
55279 |
+ <tr> |
|
55280 |
+ <td valign="top" width="57">A5cb</td> |
|
55281 |
+ <td valign="top" width="94"><center>43 et 44</center></td> |
|
55282 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes débiteurs nets du compte 49</td> |
|
55283 |
+ </tr> |
|
55284 |
+ <tr> |
|
55285 |
+ <td valign="top" width="57">A5cc</td> |
|
55286 |
+ <td valign="top" width="94"><center>46</center></td> |
|
55287 |
+ <td valign="top" width="170">Solde débiteur net du compte 49</td> |
|
55288 |
+ </tr> |
|
55289 |
+ <tr> |
|
55290 |
+ <td valign="top" width="57">A6a</td> |
|
55291 |
+ <td valign="top" width="94"><center>51</center></td> |
|
55292 |
+ <td valign="top" width="170">Net des comptes 58 et 59</td> |
|
55293 |
+ </tr> |
|
55294 |
+ <tr> |
|
55295 |
+ <td valign="top" width="57">A6b</td> |
|
55296 |
+ <td valign="top" width="94"><center>52</center></td> |
|
55297 |
+ <td valign="top" width="170">Net du compte 59</td> |
|
55298 |
+ </tr> |
|
55299 |
+ <tr> |
|
55300 |
+ <td valign="top" width="57">A7a</td> |
|
55301 |
+ <td valign="top" width="94"><center>480</center></td> |
|
55302 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55303 |
+ </tr> |
|
55304 |
+ <tr> |
|
55305 |
+<td valign="top" width="57">A7b</td> |
|
55306 |
+ <td valign="top" width="94"><center>4810</center></td> |
|
55307 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55308 |
+ </tr> |
|
55309 |
+ <tr> |
|
55310 |
+<td valign="top" width="57">A7c</td> |
|
55311 |
+ <td valign="top" width="94"><center>4812</center></td> |
|
55312 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55313 |
+ </tr> |
|
55314 |
+ <tr> |
|
55315 |
+<td valign="top" width="57">A7d</td> |
|
55316 |
+ <td valign="top" width="94"><center>482, 483 et 487</center></td> |
|
55317 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes débiteurs</td> |
|
55318 |
+ </tr> |
|
55319 |
+ <tr> |
|
55320 |
+ <td valign="top" width="57">A8</td> |
|
55321 |
+ <td valign="top" width="94"><center>47</center></td> |
|
55322 |
+ <td valign="top" width="170">Si le solde global est débiteur</td> |
|
55323 |
+ </tr> |
|
55324 |
+</tbody></table> |
|
55325 |
+ |
|
55326 |
+<center> |
|
55327 |
+ |
|
55328 |
+</center><center> </center><center>Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)</center> |
|
55329 |
+ |
|
55330 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55331 |
+ <tr> |
|
55332 |
+ <td><center>POSTE</center></td> |
|
55333 |
+ <td><center>COMPTES</center><center>raccordés</center></td> |
|
55334 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
55335 |
+ </tr> |
|
55336 |
+ <tr> |
|
55337 |
+ <td valign="top" width="57">B1a</td> |
|
55338 |
+ <td valign="top" width="95"><center>102, 103 ou 18</center></td> |
|
55339 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55340 |
+ </tr> |
|
55341 |
+ <tr> |
|
55342 |
+<td valign="top" width="57">B1b</td> |
|
55343 |
+ <td valign="top" width="95"><center>105</center></td> |
|
55344 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55345 |
+ </tr> |
|
55346 |
+ <tr> |
|
55347 |
+<td valign="top" width="57">B1c</td> |
|
55348 |
+ <td valign="top" width="95"><center>106</center></td> |
|
55349 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55350 |
+ </tr> |
|
55351 |
+ <tr> |
|
55352 |
+<td valign="top" width="57">B1d</td> |
|
55353 |
+ <td valign="top" width="95"><center>11</center></td> |
|
55354 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55355 |
+ </tr> |
|
55356 |
+ <tr> |
|
55357 |
+<td valign="top" width="57">B1e</td> |
|
55358 |
+ <td valign="top" width="95"><center>12</center></td> |
|
55359 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55360 |
+ </tr> |
|
55361 |
+ <tr> |
|
55362 |
+<td valign="top" width="57">B1f</td> |
|
55363 |
+ <td valign="top" width="95"><center>13</center></td> |
|
55364 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55365 |
+ </tr> |
|
55366 |
+ <tr> |
|
55367 |
+<td valign="top" width="57">B2</td> |
|
55368 |
+ <td valign="top" width="95"><center>160</center></td> |
|
55369 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55370 |
+ </tr> |
|
55371 |
+ <tr> |
|
55372 |
+<td valign="top" width="57">B3a</td> |
|
55373 |
+ <td valign="top" width="95"><center>31</center></td> |
|
55374 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55375 |
+ </tr> |
|
55376 |
+ <tr> |
|
55377 |
+<td valign="top" width="57">B3b</td> |
|
55378 |
+ <td valign="top" width="95"><center>30</center></td> |
|
55379 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55380 |
+ </tr> |
|
55381 |
+ <tr> |
|
55382 |
+<td valign="top" width="57">B3c</td> |
|
55383 |
+ <td valign="top" width="95"><center>32</center></td> |
|
55384 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55385 |
+ </tr> |
|
55386 |
+ <tr> |
|
55387 |
+<td valign="top" width="57">B3d</td> |
|
55388 |
+ <td valign="top" width="95"><center>33</center></td> |
|
55389 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55390 |
+ </tr> |
|
55391 |
+ <tr> |
|
55392 |
+<td valign="top" width="57">B3e</td> |
|
55393 |
+ <td valign="top" width="95"><center>34</center></td> |
|
55394 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55395 |
+ </tr> |
|
55396 |
+ <tr> |
|
55397 |
+<td valign="top" width="57">B3f</td> |
|
55398 |
+ <td valign="top" width="95"><center>35</center></td> |
|
55399 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55400 |
+ </tr> |
|
55401 |
+ <tr> |
|
55402 |
+<td valign="top" width="57">B3g</td> |
|
55403 |
+ <td valign="top" width="95"><center>360</center></td> |
|
55404 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55405 |
+ </tr> |
|
55406 |
+ <tr> |
|
55407 |
+<td valign="top" width="57">B3h</td> |
|
55408 |
+ <td valign="top" width="95"><center>362</center></td> |
|
55409 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55410 |
+ </tr> |
|
55411 |
+ <tr> |
|
55412 |
+<td valign="top" width="57">B3i</td> |
|
55413 |
+ <td valign="top" width="95"><center>370, 374 et 377</center></td> |
|
55414 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55415 |
+ </tr> |
|
55416 |
+ <tr> |
|
55417 |
+<td valign="top" width="57">B3j</td> |
|
55418 |
+ <td valign="top" width="95"><center>372 et 375.</center></td> |
|
55419 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55420 |
+ </tr> |
|
55421 |
+ <tr> |
|
55422 |
+<td valign="top" width="57">B4</td> |
|
55423 |
+ <td valign="top" width="95"><center>38</center></td> |
|
55424 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55425 |
+ </tr> |
|
55426 |
+ <tr> |
|
55427 |
+<td valign="top" width="57">B5</td> |
|
55428 |
+ <td valign="top" width="95"><center>14 et 15</center></td> |
|
55429 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55430 |
+ </tr> |
|
55431 |
+ <tr> |
|
55432 |
+<td valign="top" width="57">B6</td> |
|
55433 |
+ <td valign="top" width="95"><center>17</center></td> |
|
55434 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55435 |
+ </tr> |
|
55436 |
+ <tr> |
|
55437 |
+<td valign="top" width="57">B7a</td> |
|
55438 |
+ <td valign="top" width="95"><center>40 sauf 400 et 401</center></td> |
|
55439 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes créditeurs.</td> |
|
55440 |
+ </tr> |
|
55441 |
+ <tr> |
|
55442 |
+ <td valign="top" width="57">B7b</td> |
|
55443 |
+ <td valign="top" width="95"><center>41</center></td> |
|
55444 |
+ <td valign="top" width="170">Solde créditeur.</td> |
|
55445 |
+ </tr> |
|
55446 |
+ <tr> |
|
55447 |
+ <td valign="top" width="57">B7c</td> |
|
55448 |
+ <td valign="top" width="95"><center>164</center></td> |
|
55449 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55450 |
+ </tr> |
|
55451 |
+ <tr> |
|
55452 |
+<td valign="top" width="57">B7da</td> |
|
55453 |
+ <td valign="top" width="95"><center>162, 165 et 168</center></td> |
|
55454 |
+ <td valign="top" width="170"/> |
|
55455 |
+ </tr> |
|
55456 |
+ <tr> |
|
55457 |
+<td valign="top" width="57">B7db</td> |
|
55458 |
+ <td valign="top" width="95"><center>42</center></td> |
|
55459 |
+ <td valign="top" width="170">Solde créditeur.</td> |
|
55460 |
+ </tr> |
|
55461 |
+ <tr> |
|
55462 |
+ <td valign="top" width="57">B7dc</td> |
|
55463 |
+ <td valign="top" width="95"><center>43 et 44</center></td> |
|
55464 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes créditeurs.</td> |
|
55465 |
+ </tr> |
|
55466 |
+ <tr> |
|
55467 |
+ <td valign="top" width="57">B7dd</td> |
|
55468 |
+ <td valign="top" width="95"><center>46</center></td> |
|
55469 |
+ <td valign="top" width="170">Solde créditeur.</td> |
|
55470 |
+ </tr> |
|
55471 |
+ <tr> |
|
55472 |
+ <td valign="top" width="57">B8</td> |
|
55473 |
+ <td valign="top" width="95"><center>484, 485 et 487</center></td> |
|
55474 |
+ <td valign="top" width="170">Soldes créditeurs.</td> |
|
55475 |
+ </tr> |
|
55476 |
+ <tr> |
|
55477 |
+ <td valign="top" width="57">B9</td> |
|
55478 |
+ <td valign="top" width="95"><center>47</center></td> |
|
55479 |
+ <td valign="top" width="170">Si le solde global est créditeur.</td> |
|
55480 |
+ </tr> |
|
55481 |
+</tbody></table> |
|
55482 |
+ |
|
55483 |
+<center> |
|
55484 |
+ |
|
55485 |
+Règles de raccordement des comptes au bilan (tableau des engagements reçus et donnés)</center>Postes C1, C2a à C2d, C3, C4, C5, C6 et C7 : raccordement aux sous-comptes du compte 80. |
|
55486 |
+ |
|
55487 |
+Commentaires particuliers : |
|
55488 |
+ |
|
55489 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55490 |
+ <tr> |
|
55491 |
+ <td><center>POSTE</center></td> |
|
55492 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
55493 |
+ </tr> |
|
55494 |
+ <tr> |
|
55495 |
+ <td valign="top" width="57"><center>C2a</center></td> |
|
55496 |
+ <td valign="top" width="359">Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur.</td> |
|
55497 |
+ </tr> |
|
55498 |
+ <tr> |
|
55499 |
+ <td valign="top" width="57"><center>C2b</center></td> |
|
55500 |
+ <td valign="top" width="359">Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'institution ou l'union s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan.</td> |
|
55501 |
+ </tr> |
|
55502 |
+ <tr> |
|
55503 |
+ <td valign="top" width="57"><center>C2c</center></td> |
|
55504 |
+ <td valign="top" width="359">Toutes opérations autres que celles visées au C2b par lesquelles l'institution ou l'union a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment : - les garanties d'acquisition d'immeuble ; - les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité) ; - les opérations sur le Matif et marchés assimilés, autres que les achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les engagements d'acheter ou de vendre à terme et tous contrats futurs fermes ou conditionnels de gré à gré, à l'exception des achats d'options, pour la valeur du sous-jacent ; - les échanges de taux d'intérêt, de devises ou d'actifs (swaps), pour le montant notionnel de l'échange.</td> |
|
55505 |
+ </tr> |
|
55506 |
+ <tr> |
|
55507 |
+ <td valign="top" width="57"><center>C2d</center></td> |
|
55508 |
+ <td valign="top" width="359">Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit ou engagements pris au titre de l'action sociale.</td> |
|
55509 |
+ </tr> |
|
55510 |
+ <tr> |
|
55511 |
+ <td valign="top" width="57"><center>C7</center></td> |
|
55512 |
+ <td valign="top" width="359">Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'institution ou l'union est dépositaire.</td> |
|
55513 |
+ </tr> |
|
55514 |
+</tbody></table> |
|
55515 |
+ |
|
55516 |
+## Article Annexe (2) à l'art. A931-11-11 |
|
55517 |
+ |
|
55518 |
+MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS. |
|
55519 |
+ |
|
55520 |
+<center>2. COMPTE DE RESULTAT</center><center> |
|
55521 |
+ |
|
55522 |
+I. - Compte technique des opérations Non-vie</center> |
|
55523 |
+ |
|
55524 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55525 |
+ <tr> |
|
55526 |
+ <td><center></center></td> |
|
55527 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>brutes</center></td> |
|
55528 |
+ <td><center>CESSIONS</center><center>et rétrocessions</center></td> |
|
55529 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>nettes</center></td> |
|
55530 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>nettes N-1</center></td> |
|
55531 |
+ </tr> |
|
55532 |
+ <tr> |
|
55533 |
+ <td valign="top" width="302">D1 Cotisations acquises</td> |
|
55534 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55535 |
+ </tr> |
|
55536 |
+ <tr> |
|
55537 |
+<td valign="top" width="302">D1a Cotisations</td> |
|
55538 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55539 |
+ </tr> |
|
55540 |
+ <tr> |
|
55541 |
+<td valign="top" width="302">D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises</td> |
|
55542 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55543 |
+ </tr> |
|
55544 |
+ <tr> |
|
55545 |
+<td valign="top" width="302">D2 Produits des placements alloués du compte non technique</td> |
|
55546 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55547 |
+ </tr> |
|
55548 |
+ <tr> |
|
55549 |
+<td valign="top" width="302">D4 Charge des sinistres</td> |
|
55550 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55551 |
+ </tr> |
|
55552 |
+ <tr> |
|
55553 |
+<td valign="top" width="302">D4a Prestations et frais payés</td> |
|
55554 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55555 |
+ </tr> |
|
55556 |
+ <tr> |
|
55557 |
+<td valign="top" width="302">D4b Charge des provisions pour sinistres</td> |
|
55558 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55559 |
+ </tr> |
|
55560 |
+ <tr> |
|
55561 |
+<td valign="top" width="302">D5 Charge des autres provisions techniques</td> |
|
55562 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55563 |
+ </tr> |
|
55564 |
+ <tr> |
|
55565 |
+<td valign="top" width="302">D6 Participation aux résultats</td> |
|
55566 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55567 |
+ </tr> |
|
55568 |
+ <tr> |
|
55569 |
+<td valign="top" width="302">D7 Frais d'acquisition et d'administration</td> |
|
55570 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55571 |
+ </tr> |
|
55572 |
+ <tr> |
|
55573 |
+<td valign="top" width="302">D7a Frais d'acquisition</td> |
|
55574 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55575 |
+ </tr> |
|
55576 |
+ <tr> |
|
55577 |
+<td valign="top" width="302">D7b Frais d'administration</td> |
|
55578 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55579 |
+ </tr> |
|
55580 |
+ <tr> |
|
55581 |
+<td valign="top" width="302">D7c Autres charges techniques</td> |
|
55582 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55583 |
+ </tr> |
|
55584 |
+ <tr> |
|
55585 |
+<td valign="top" width="302">D8 Autres charges techniques</td> |
|
55586 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55587 |
+ </tr> |
|
55588 |
+ <tr> |
|
55589 |
+<td valign="top" width="302">D9 Charge de la provision pour égalisation</td> |
|
55590 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55591 |
+ </tr> |
|
55592 |
+ <tr> |
|
55593 |
+<td valign="top" width="302">Résultat technique des opérations Non-vie</td> |
|
55594 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55595 |
+ </tr> |
|
55596 |
+</tbody></table> |
|
55597 |
+ |
|
55598 |
+<center></center><center> |
|
55599 |
+ |
|
55600 |
+II. - Compte technique des opérations Vie</center> |
|
55601 |
+ |
|
55602 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55603 |
+ <tr> |
|
55604 |
+<td width="302"><center></center></td> |
|
55605 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>brutes</center></td> |
|
55606 |
+ <td><center>CESSIONS</center><center>et rétrocessions</center></td> |
|
55607 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>nettes</center></td> |
|
55608 |
+ <td><center>OPÉRATIONS</center><center>nettes N-1</center></td> |
|
55609 |
+ </tr> |
|
55610 |
+ <tr> |
|
55611 |
+ <td valign="top" width="302">E1 Cotisations</td> |
|
55612 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55613 |
+ </tr> |
|
55614 |
+ <tr> |
|
55615 |
+<td valign="top" width="302">E2 Produits des placements</td> |
|
55616 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55617 |
+ </tr> |
|
55618 |
+ <tr> |
|
55619 |
+<td valign="top" width="302">E2a Revenus des placements</td> |
|
55620 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55621 |
+ </tr> |
|
55622 |
+ <tr> |
|
55623 |
+<td valign="top" width="302">E2b Autres produits des placements</td> |
|
55624 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55625 |
+ </tr> |
|
55626 |
+ <tr> |
|
55627 |
+<td valign="top" width="302">E2c Produits provenant de la réalisation des placements</td> |
|
55628 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55629 |
+ </tr> |
|
55630 |
+ <tr> |
|
55631 |
+<td valign="top" width="302">E3 Ajustements ACAV (plus-values)</td> |
|
55632 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55633 |
+ </tr> |
|
55634 |
+ <tr> |
|
55635 |
+<td valign="top" width="302">E4 Autres produits techniques</td> |
|
55636 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55637 |
+ </tr> |
|
55638 |
+ <tr> |
|
55639 |
+<td valign="top" width="302">E5 Charge des sinistres</td> |
|
55640 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55641 |
+ </tr> |
|
55642 |
+ <tr> |
|
55643 |
+<td valign="top" width="302">E5a Prestations et frais payés</td> |
|
55644 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55645 |
+ </tr> |
|
55646 |
+ <tr> |
|
55647 |
+<td valign="top" width="302">E5b Charge des provisions pour sinistres</td> |
|
55648 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55649 |
+ </tr> |
|
55650 |
+ <tr> |
|
55651 |
+<td valign="top" width="302">E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques</td> |
|
55652 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55653 |
+ </tr> |
|
55654 |
+ <tr> |
|
55655 |
+<td valign="top" width="302">E6a Provisions d'assurance vie</td> |
|
55656 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55657 |
+ </tr> |
|
55658 |
+ <tr> |
|
55659 |
+<td valign="top" width="302">E6b Provisions pour opérations en unités de compte</td> |
|
55660 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55661 |
+ </tr> |
|
55662 |
+ <tr> |
|
55663 |
+<td valign="top" width="302">E6c Provision pour égalisation</td> |
|
55664 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55665 |
+ </tr> |
|
55666 |
+ <tr> |
|
55667 |
+<td valign="top" width="302">E6d Autres provisions techniques</td> |
|
55668 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55669 |
+ </tr> |
|
55670 |
+ <tr> |
|
55671 |
+<td valign="top" width="302">E7 Participation aux résultats</td> |
|
55672 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55673 |
+ </tr> |
|
55674 |
+ <tr> |
|
55675 |
+<td valign="top" width="302">E8 Frais d'acquisition et d'administration</td> |
|
55676 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55677 |
+ </tr> |
|
55678 |
+ <tr> |
|
55679 |
+<td valign="top" width="302">E8a Frais d'acquisition</td> |
|
55680 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55681 |
+ </tr> |
|
55682 |
+ <tr> |
|
55683 |
+<td valign="top" width="302">E8b Frais d'administration</td> |
|
55684 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76">.</td> |
|
55685 |
+ <td valign="top" width="76"/> |
|
55686 |
+ </tr> |
|
55687 |
+ <tr> |
|
55688 |
+<td valign="top" width="302">E8c Commissions reçues des réassureurs</td> |
|
55689 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55690 |
+ </tr> |
|
55691 |
+ <tr> |
|
55692 |
+<td valign="top" width="302">E9 Charges des placements</td> |
|
55693 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55694 |
+ </tr> |
|
55695 |
+ <tr> |
|
55696 |
+<td valign="top" width="302">E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts</td> |
|
55697 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55698 |
+ </tr> |
|
55699 |
+ <tr> |
|
55700 |
+<td valign="top" width="302">E9b Autres charges des placements</td> |
|
55701 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55702 |
+ </tr> |
|
55703 |
+ <tr> |
|
55704 |
+<td valign="top" width="302">E9c Pertes provenant de la réalisation des placements</td> |
|
55705 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55706 |
+ </tr> |
|
55707 |
+ <tr> |
|
55708 |
+<td valign="top" width="302">E10 Ajustements ACAV (moins-values)</td> |
|
55709 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55710 |
+ </tr> |
|
55711 |
+ <tr> |
|
55712 |
+<td valign="top" width="302">E11 Autres charges techniques</td> |
|
55713 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55714 |
+ </tr> |
|
55715 |
+ <tr> |
|
55716 |
+<td valign="top" width="302">E12 Produits des placements transférés au compte non technique</td> |
|
55717 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55718 |
+ </tr> |
|
55719 |
+ <tr> |
|
55720 |
+<td valign="top" width="302">Résultat technique des opérations vie</td> |
|
55721 |
+ <td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/><td valign="top" width="76"/> |
|
55722 |
+ </tr> |
|
55723 |
+</tbody></table> |
|
55724 |
+ |
|
55725 |
+<center></center><center> |
|
55726 |
+ |
|
55727 |
+III. - Compte non technique</center> |
|
55728 |
+ |
|
55729 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55730 |
+ <tr> |
|
55731 |
+<td width="225"><center></center></td> |
|
55732 |
+ <td><center>OPÉRATIONS N</center></td> |
|
55733 |
+ <td><center>OPÉRATIONS N - 1</center></td> |
|
55734 |
+ </tr> |
|
55735 |
+ <tr> |
|
55736 |
+ <td valign="top" width="225">F1 Résultat technique des opérations non-vie</td> |
|
55737 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55738 |
+ </tr> |
|
55739 |
+ <tr> |
|
55740 |
+<td valign="top" width="225">F2 Résultat technique des opérations vie</td> |
|
55741 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55742 |
+ </tr> |
|
55743 |
+ <tr> |
|
55744 |
+<td valign="top" width="225">F3 Produits des placements</td> |
|
55745 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55746 |
+ </tr> |
|
55747 |
+ <tr> |
|
55748 |
+<td valign="top" width="225">F3a Revenus des placements</td> |
|
55749 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55750 |
+ </tr> |
|
55751 |
+ <tr> |
|
55752 |
+<td valign="top" width="225">F3b Autres produits des placements</td> |
|
55753 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55754 |
+ </tr> |
|
55755 |
+ <tr> |
|
55756 |
+<td valign="top" width="225">F3c Profits provenant de la réalisation des placements</td> |
|
55757 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55758 |
+ </tr> |
|
55759 |
+ <tr> |
|
55760 |
+<td valign="top" width="225">F4 Produits des placements alloués du compte technique vie</td> |
|
55761 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55762 |
+ </tr> |
|
55763 |
+ <tr> |
|
55764 |
+<td valign="top" width="225">F5 Charges des placements</td> |
|
55765 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55766 |
+ </tr> |
|
55767 |
+ <tr> |
|
55768 |
+<td valign="top" width="225">F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers</td> |
|
55769 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55770 |
+ </tr> |
|
55771 |
+ <tr> |
|
55772 |
+<td valign="top" width="225">F5b Autres charges des placements</td> |
|
55773 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55774 |
+ </tr> |
|
55775 |
+ <tr> |
|
55776 |
+<td valign="top" width="225">F5c Pertes provenant de la réalisation des placements</td> |
|
55777 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55778 |
+ </tr> |
|
55779 |
+ <tr> |
|
55780 |
+<td valign="top" width="225">F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie</td> |
|
55781 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55782 |
+ </tr> |
|
55783 |
+ <tr> |
|
55784 |
+<td valign="top" width="225">F7 Autres produits non techniques</td> |
|
55785 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55786 |
+ </tr> |
|
55787 |
+ <tr> |
|
55788 |
+<td valign="top" width="225">F8 Autres charges non techniques</td> |
|
55789 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55790 |
+ </tr> |
|
55791 |
+ <tr> |
|
55792 |
+<td valign="top" width="225">F8a Charges à caractère social</td> |
|
55793 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55794 |
+ </tr> |
|
55795 |
+ <tr> |
|
55796 |
+<td valign="top" width="225">F8b Autres charges non techniques</td> |
|
55797 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55798 |
+ </tr> |
|
55799 |
+ <tr> |
|
55800 |
+<td valign="top" width="225">F9 Résultat exceptionnel</td> |
|
55801 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55802 |
+ </tr> |
|
55803 |
+ <tr> |
|
55804 |
+<td valign="top" width="225">F9a Produits exceptionnels</td> |
|
55805 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55806 |
+ </tr> |
|
55807 |
+ <tr> |
|
55808 |
+<td valign="top" width="225">F9b Charges exceptionnelles</td> |
|
55809 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55810 |
+ </tr> |
|
55811 |
+ <tr> |
|
55812 |
+<td valign="top" width="225">F10 Impôts sur le résultat</td> |
|
55813 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55814 |
+ </tr> |
|
55815 |
+ <tr> |
|
55816 |
+<td valign="top" width="225">Résultat de l'exercice</td> |
|
55817 |
+ <td valign="top" width="113"/><td valign="top" width="115"/> |
|
55818 |
+ </tr> |
|
55819 |
+</tbody></table> |
|
55820 |
+ |
|
55821 |
+<center></center><center> </center><center>Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)</center> |
|
55822 |
+ |
|
55823 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55824 |
+ <tr> |
|
55825 |
+<td width="76"><center>POSTE</center></td> |
|
55826 |
+ <td><center>COMPTES RACCORDÉS</center></td> |
|
55827 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
55828 |
+ </tr> |
|
55829 |
+ <tr> |
|
55830 |
+ <td valign="top" width="76">D1a</td> |
|
55831 |
+ <td valign="top" width="302">702, 705, 63297 et 63597</td> |
|
55832 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55833 |
+ </tr> |
|
55834 |
+ <tr> |
|
55835 |
+<td valign="top" width="76">D1a cession</td> |
|
55836 |
+ <td valign="top" width="302">7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597</td> |
|
55837 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55838 |
+ </tr> |
|
55839 |
+ <tr> |
|
55840 |
+<td valign="top" width="76">D1b</td> |
|
55841 |
+ <td valign="top" width="302">7092 et 7095</td> |
|
55842 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55843 |
+ </tr> |
|
55844 |
+ <tr> |
|
55845 |
+<td valign="top" width="76">D1b cession</td> |
|
55846 |
+ <td valign="top" width="302">7099</td> |
|
55847 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55848 |
+ </tr> |
|
55849 |
+ <tr> |
|
55850 |
+<td valign="top" width="76">D2</td> |
|
55851 |
+ <td valign="top" width="302">7920</td> |
|
55852 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55853 |
+ </tr> |
|
55854 |
+ <tr> |
|
55855 |
+<td valign="top" width="76">D3</td> |
|
55856 |
+ <td valign="top" width="302">722, 732 et 742</td> |
|
55857 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55858 |
+ </tr> |
|
55859 |
+ <tr> |
|
55860 |
+<td valign="top" width="76">D4a</td> |
|
55861 |
+ <td valign="top" width="302">602, 605, 63293 et 63593</td> |
|
55862 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55863 |
+ </tr> |
|
55864 |
+ <tr> |
|
55865 |
+<td valign="top" width="76">D4a cession</td> |
|
55866 |
+ <td valign="top" width="302">6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593</td> |
|
55867 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55868 |
+ </tr> |
|
55869 |
+ <tr> |
|
55870 |
+<td valign="top" width="76">D4b</td> |
|
55871 |
+ <td valign="top" width="302">612, 615, 63294 et 63594</td> |
|
55872 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55873 |
+ </tr> |
|
55874 |
+ <tr> |
|
55875 |
+<td valign="top" width="76">D4b cession</td> |
|
55876 |
+ <td valign="top" width="302">6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594</td> |
|
55877 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55878 |
+ </tr> |
|
55879 |
+ <tr> |
|
55880 |
+<td valign="top" width="76">D5</td> |
|
55881 |
+ <td valign="top" width="302">6212</td> |
|
55882 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55883 |
+ </tr> |
|
55884 |
+ <tr> |
|
55885 |
+<td valign="top" width="76">D5 cession</td> |
|
55886 |
+ <td valign="top" width="302">62912</td> |
|
55887 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55888 |
+ </tr> |
|
55889 |
+ <tr> |
|
55890 |
+<td valign="top" width="76">D6</td> |
|
55891 |
+ <td valign="top" width="302">632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359)</td> |
|
55892 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55893 |
+ </tr> |
|
55894 |
+ <tr> |
|
55895 |
+<td valign="top" width="76">D6 cession</td> |
|
55896 |
+ <td valign="top" width="302">6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession)</td> |
|
55897 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55898 |
+ </tr> |
|
55899 |
+ <tr> |
|
55900 |
+<td valign="top" width="76">D7a</td> |
|
55901 |
+ <td valign="top" width="302">6420</td> |
|
55902 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55903 |
+ </tr> |
|
55904 |
+ <tr> |
|
55905 |
+<td valign="top" width="76">D7b</td> |
|
55906 |
+ <td valign="top" width="302">6422</td> |
|
55907 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55908 |
+ </tr> |
|
55909 |
+ <tr> |
|
55910 |
+<td valign="top" width="76">D7c cession</td> |
|
55911 |
+ <td valign="top" width="302">6495 et 6492</td> |
|
55912 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55913 |
+ </tr> |
|
55914 |
+ <tr> |
|
55915 |
+<td valign="top" width="76">D8</td> |
|
55916 |
+ <td valign="top" width="302">645</td> |
|
55917 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55918 |
+ </tr> |
|
55919 |
+ <tr> |
|
55920 |
+<td valign="top" width="76">D9</td> |
|
55921 |
+ <td valign="top" width="302">6242 et 6245</td> |
|
55922 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55923 |
+ </tr> |
|
55924 |
+ <tr> |
|
55925 |
+<td valign="top" width="76">D9 cession</td> |
|
55926 |
+ <td valign="top" width="302">62942</td> |
|
55927 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55928 |
+ </tr> |
|
55929 |
+</tbody></table> |
|
55930 |
+ |
|
55931 |
+<center> |
|
55932 |
+ |
|
55933 |
+Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)</center> |
|
55934 |
+ |
|
55935 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
55936 |
+ <tr> |
|
55937 |
+<td width="76"><center>POSTE</center></td> |
|
55938 |
+ <td><center>COMPTES RACCORDÉS</center></td> |
|
55939 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
55940 |
+ </tr> |
|
55941 |
+ <tr> |
|
55942 |
+ <td valign="top" width="76">E1</td> |
|
55943 |
+ <td valign="top" width="302">700 et 704</td> |
|
55944 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55945 |
+ </tr> |
|
55946 |
+ <tr> |
|
55947 |
+<td valign="top" width="76">E1 cession</td> |
|
55948 |
+ <td valign="top" width="302">7080 et 7084</td> |
|
55949 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55950 |
+ </tr> |
|
55951 |
+ <tr> |
|
55952 |
+<td valign="top" width="76">E2a</td> |
|
55953 |
+ <td valign="top" width="302">760</td> |
|
55954 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55955 |
+ </tr> |
|
55956 |
+ <tr> |
|
55957 |
+<td valign="top" width="76">E2b</td> |
|
55958 |
+ <td valign="top" width="302">762, 768 et 769</td> |
|
55959 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55960 |
+ </tr> |
|
55961 |
+ <tr> |
|
55962 |
+<td valign="top" width="76">E2c</td> |
|
55963 |
+ <td valign="top" width="302">764 et 766</td> |
|
55964 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55965 |
+ </tr> |
|
55966 |
+ <tr> |
|
55967 |
+<td valign="top" width="76">E3</td> |
|
55968 |
+ <td valign="top" width="302">766</td> |
|
55969 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55970 |
+ </tr> |
|
55971 |
+ <tr> |
|
55972 |
+<td valign="top" width="76">E4</td> |
|
55973 |
+ <td valign="top" width="302">720, 730 et 740</td> |
|
55974 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55975 |
+ </tr> |
|
55976 |
+ <tr> |
|
55977 |
+<td valign="top" width="76">E5a</td> |
|
55978 |
+ <td valign="top" width="302">600, 604, 63093 et 63493</td> |
|
55979 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55980 |
+ </tr> |
|
55981 |
+ <tr> |
|
55982 |
+<td valign="top" width="76">E5a cession</td> |
|
55983 |
+ <td valign="top" width="302">6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493</td> |
|
55984 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55985 |
+ </tr> |
|
55986 |
+ <tr> |
|
55987 |
+<td valign="top" width="76">E5b</td> |
|
55988 |
+ <td valign="top" width="302">610, 614, 63094 et 63494</td> |
|
55989 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55990 |
+ </tr> |
|
55991 |
+ <tr> |
|
55992 |
+<td valign="top" width="76">E5b cession</td> |
|
55993 |
+ <td valign="top" width="302">6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494</td> |
|
55994 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
55995 |
+ </tr> |
|
55996 |
+ <tr> |
|
55997 |
+<td valign="top" width="76">E6a</td> |
|
55998 |
+ <td valign="top" width="302">620, 63095 et 63496</td> |
|
55999 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56000 |
+ </tr> |
|
56001 |
+ <tr> |
|
56002 |
+<td valign="top" width="76">E6a cession</td> |
|
56003 |
+ <td valign="top" width="302">6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495</td> |
|
56004 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56005 |
+ </tr> |
|
56006 |
+ <tr> |
|
56007 |
+<td valign="top" width="76">E6b</td> |
|
56008 |
+ <td valign="top" width="302">623</td> |
|
56009 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56010 |
+ </tr> |
|
56011 |
+ <tr> |
|
56012 |
+<td valign="top" width="76">E6b cession</td> |
|
56013 |
+ <td valign="top" width="302">6293</td> |
|
56014 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56015 |
+ </tr> |
|
56016 |
+ <tr> |
|
56017 |
+<td valign="top" width="76">E6c</td> |
|
56018 |
+ <td valign="top" width="302">6240 et 6244</td> |
|
56019 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56020 |
+ </tr> |
|
56021 |
+ <tr> |
|
56022 |
+<td valign="top" width="76">E6c cession</td> |
|
56023 |
+ <td valign="top" width="302">62940</td> |
|
56024 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56025 |
+ </tr> |
|
56026 |
+ <tr> |
|
56027 |
+<td valign="top" width="76">E6d</td> |
|
56028 |
+ <td valign="top" width="302">6210 et 6217</td> |
|
56029 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56030 |
+ </tr> |
|
56031 |
+ <tr> |
|
56032 |
+<td valign="top" width="76">E6d cession</td> |
|
56033 |
+ <td valign="top" width="302">62910</td> |
|
56034 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56035 |
+ </tr> |
|
56036 |
+ <tr> |
|
56037 |
+<td valign="top" width="76">E7</td> |
|
56038 |
+ <td valign="top" width="302">630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349)</td> |
|
56039 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56040 |
+ </tr> |
|
56041 |
+ <tr> |
|
56042 |
+<td valign="top" width="76">E7 cession</td> |
|
56043 |
+ <td valign="top" width="302">6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession)</td> |
|
56044 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56045 |
+ </tr> |
|
56046 |
+ <tr> |
|
56047 |
+<td valign="top" width="76">E8a</td> |
|
56048 |
+ <td valign="top" width="302">6400</td> |
|
56049 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56050 |
+ </tr> |
|
56051 |
+ <tr> |
|
56052 |
+<td valign="top" width="76">E8b</td> |
|
56053 |
+ <td valign="top" width="302">6402</td> |
|
56054 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56055 |
+ </tr> |
|
56056 |
+ <tr> |
|
56057 |
+<td valign="top" width="76">E8c cession</td> |
|
56058 |
+ <td valign="top" width="302">6490 et 6494</td> |
|
56059 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56060 |
+ </tr> |
|
56061 |
+ <tr> |
|
56062 |
+<td valign="top" width="76">E9a</td> |
|
56063 |
+ <td valign="top" width="302">660, 662 et 663</td> |
|
56064 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56065 |
+ </tr> |
|
56066 |
+ <tr> |
|
56067 |
+<td valign="top" width="76">E9b</td> |
|
56068 |
+ <td valign="top" width="302">668 et 669</td> |
|
56069 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56070 |
+ </tr> |
|
56071 |
+ <tr> |
|
56072 |
+<td valign="top" width="76">E9c</td> |
|
56073 |
+ <td valign="top" width="302">664 et 665</td> |
|
56074 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56075 |
+ </tr> |
|
56076 |
+ <tr> |
|
56077 |
+<td valign="top" width="76">E10</td> |
|
56078 |
+ <td valign="top" width="302">666</td> |
|
56079 |
+ <td valign="top" width="227"/> |
|
56080 |
+ </tr> |
|
56081 |
+ <tr> |
|
56082 |
+<td valign="top" width="76">E11</td> |
|
56083 |
+ <td valign="top" width="302">644</td> |
|
56084 |
+ <td valign="top" width="227">A subdiviser selon besoins.</td> |
|
56085 |
+ </tr> |
|
56086 |
+ <tr> |
|
56087 |
+ <td valign="top" width="76">E12</td> |
|
56088 |
+ <td valign="top" width="302">7939</td> |
|
56089 |
+ <td valign="top" width="227">Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1.</td> |
|
56090 |
+ </tr> |
|
56091 |
+</tbody></table> |
|
56092 |
+ |
|
56093 |
+<center> |
|
56094 |
+ |
|
56095 |
+Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)</center> |
|
56096 |
+ |
|
56097 |
+<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"><tbody> |
|
56098 |
+ <tr> |
|
56099 |
+ <td><center>POSTE</center></td> |
|
56100 |
+ <td><center>COMPTES RACCORDÉS</center></td> |
|
56101 |
+ <td><center>COMMENTAIRES</center></td> |
|
56102 |
+ </tr> |
|
56103 |
+ <tr> |
|
56104 |
+ <td valign="top" width="76">F3a</td> |
|
56105 |
+ <td valign="top" width="246">760</td> |
|
56106 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56107 |
+ </tr> |
|
56108 |
+ <tr> |
|
56109 |
+ <td valign="top" width="76">F3b</td> |
|
56110 |
+ <td valign="top" width="246">762, 768 et 769</td> |
|
56111 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56112 |
+ </tr> |
|
56113 |
+ <tr> |
|
56114 |
+ <td valign="top" width="76">F3c</td> |
|
56115 |
+ <td valign="top" width="246">764 et 765</td> |
|
56116 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56117 |
+ </tr> |
|
56118 |
+ <tr> |
|
56119 |
+ <td valign="top" width="76">F4</td> |
|
56120 |
+ <td valign="top" width="246">7930</td> |
|
56121 |
+ <td valign="top" width="284">Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56122 |
+ </tr> |
|
56123 |
+ <tr> |
|
56124 |
+ <td valign="top" width="76">F5a</td> |
|
56125 |
+ <td valign="top" width="246">660, 662 et 663</td> |
|
56126 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56127 |
+ </tr> |
|
56128 |
+ <tr> |
|
56129 |
+ <td valign="top" width="76">F5b</td> |
|
56130 |
+ <td valign="top" width="246">668 et 669</td> |
|
56131 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56132 |
+ </tr> |
|
56133 |
+ <tr> |
|
56134 |
+ <td valign="top" width="76">F5c</td> |
|
56135 |
+ <td valign="top" width="246">664 et 665</td> |
|
56136 |
+ <td valign="top" width="284">Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.</td> |
|
56137 |
+ </tr> |
|
56138 |
+ <tr> |
|
56139 |
+ <td valign="top" width="76">F6</td> |
|
56140 |
+ <td valign="top" width="246">7929</td> |
|
56141 |
+ <td valign="top" width="284">Identique au 7920, de solde contraire.</td> |
|
56142 |
+ </tr> |
|
56143 |
+ <tr> |
|
56144 |
+ <td valign="top" width="76">F7</td> |
|
56145 |
+ <td valign="top" width="246">75</td> |
|
56146 |
+ <td valign="top" width="284"/> |
|
56147 |
+ </tr> |
|
56148 |
+ <tr> |
|
56149 |
+<td valign="top" width="76">F8a</td> |
|
56150 |
+ <td valign="top" width="246">650</td> |
|
56151 |
+ <td valign="top" width="284"/> |
|
56152 |
+ </tr> |
|
56153 |
+ <tr> |
|
56154 |
+<td valign="top" width="76">F8b</td> |
|
56155 |
+ <td valign="top" width="246">65 sauf 650</td> |
|
56156 |
+ <td valign="top" width="284"/> |
|
56157 |
+ </tr> |
|
56158 |
+ <tr> |
|
56159 |
+<td valign="top" width="76">F9a</td> |
|
56160 |
+ <td valign="top" width="246">77</td> |
|
56161 |
+ <td valign="top" width="284"/> |
|
56162 |
+ </tr> |
|
56163 |
+ <tr> |
|
56164 |
+<td valign="top" width="76">F9b</td> |
|
56165 |
+ <td valign="top" width="246">67</td> |
|
56166 |
+ <td valign="top" width="284"/> |
|
56167 |
+ </tr> |
|
56168 |
+ <tr> |
|
56169 |
+<td valign="top" width="76">F10</td> |
|
56170 |
+ <td valign="top" width="246">695</td> |
|
56171 |
+<td valign="top" width="284"/> |
|
56172 |
+ </tr> |
|
56173 |
+</tbody></table> |
|
56174 |
+ |
|
56175 |
+## Article Annexe (3) à l'art. A931-11-11 |
|
56176 |
+ |
|
56177 |
+<strong><strong>MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.</strong></strong> |
|
56178 |
+ |
|
56179 |
+<strong>3. ANNEXE.</strong> |
|
56180 |
+ |
|
56181 |
+L'annexe est établie conformément aux dispositions de l'article 25 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ; elle est constituée de toutes les informations d'importance significative permettant d'avoir une juste appréciation du patrimoine et de la situation financière de l'institution de prévoyance ou de l'union d'institutions de prévoyance, des risques qu'elle assume et de ses résultats. Sans préjudice des obligations légales et réglementaires qui leur sont applicables, la production de ces informations par les institutions ou les unions n'est requise que pour autant qu'elles ont une importance significative. L'annexe comporte notamment les éléments prévus ci-après. A chaque fois que ceci est utile à la compréhension, et notamment lorsque l'annexe donne le détail d'un poste de bilan ou du compte de résultat, les chiffres correspondants relatifs à l'exercice précédent sont indiqués de manière à pouvoir être directement comparés à ceux de l'exercice sous revue. |
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56182 |
+ |
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56183 |
+<strong>1. Informations sur le choix des méthodes utilisées.</strong> |
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56184 |
+ |
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56185 |
+Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance mentionnent les modes et méthodes d'évaluation appliqués aux divers postes du bilan, du compte de résultat et de l'annexe, ainsi que les méthodes utilisées pour le calcul des amortissements et des provisions pour dépréciation. Elles décrivent notamment les règles retenues pour l'imputation des charges par destination. |
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56186 |
+ |
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56187 |
+Les institutions et les unions indiquent et expliquent, le cas échéant, les dérogations aux principes généraux qu'elles ont été conduites à pratiquer dans le cas exceptionnel où l'application d'une prescription comptable se révèle impropre à donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ou du résultat ; elles précisent l'incidence de ces pratiques dérogatoires sur la détermination du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'exercice. |
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56188 |
+ |
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56189 |
+Elles indiquent de manière exhaustive celles des options prévues dans des textes législatifs ou réglementaires qu'elles ont exercées. |
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56190 |
+ |
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56191 |
+Tout changement de méthode et de présentation des comptes annuels doit être décrit et justifié dans l'annexe. Son incidence sur les comptes doit être indiquée. |
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56192 |
+ |
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56193 |
+<strong>2. Informations sur les postes du bilan et du compte de résultat</strong> |
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56194 |
+ |
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56195 |
+1. Pour le bilan. |
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56196 |
+ |
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56197 |
+1.1. Les institutions de prévoyance et les unions d'institutions de prévoyance indiquent les mouvements ayant affecté les divers éléments de l'actif ci-après énumérés: |
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56198 |
+ |
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56199 |
+- les actifs incorporels ; |
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56200 |
+- les terrains et constructions ; |
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56201 |
+- les titres de propriété sur des entreprises liées et des entreprises avec lesquelles l'institution ou l'union a un lien de participation (titres portés aux comptes 250 et 260) ; |
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56202 |
+- les bons, obligations et créances de toutes natures sur ces mêmes entités (comptes 25 et 26, à l'exclusion des comptes 250 et 260). |
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56203 |
+ |
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56204 |
+Les institutions et les unions indiquent, pour chacune de ces catégories d'actif, le montant brut en début et en fin d'exercice, les transferts et mouvements de l'exercice, le montant cumulé des amortissements et provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan, ainsi que les dotations aux amortissements et provisions pour dépréciation et les reprises de provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice. |
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56205 |
+ |
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56206 |
+1.1 bis. Les institutions et les unions indiquent ces mêmes informations pour les éléments d'actifs relatifs à l'action sociale décomposées en placements immobiliers, placements immobiliers en cours, placements financiers et autres actifs. |
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56207 |
+ |
|
56208 |
+1.2. En ce qui concerne les placements autres que ceux visés au 1.1, les institutions et les unions indiquent les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation constatées au cours de l'exercice, par poste de bilan. Elles indiquent également, par poste du bilan, le montant brut, le montant cumulé des amortissements et des provisions pour dépréciation à la clôture et le montant net inscrit au bilan. |
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56209 |
+ |
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56210 |
+1.3. Les institutions et les unions établissent un état détaillé et un état récapitulatif de l'ensemble des placements inscrits à leur bilan. L'état récapitulatif figure obligatoirement dans l'annexe. |
|
56211 |
+ |
|
56212 |
+Lorsqu'une institution ou une union décide de ne pas le faire figurer dans l'annexe, l'état détaillé doit, dans les mêmes délais que les comptes annuels, être établi par l'institution ou l'union et communiqué aux commissaires aux comptes, qui en vérifient la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans les conditions définies au troisième alinéa de l'article L. 225-235 du code de commerce ; dans ce cas, l'état détaillé est délivré à toute personne qui en fait la demande et à la Commission de contrôle instituée par l'article L. 951-1 dans les conditions définies à l'article R. 931-11-8. |
|
56213 |
+ |
|
56214 |
+A. - L'état détaillé comporte : |
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56215 |
+ |
|
56216 |
+a) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-40 inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; |
|
56217 |
+ |
|
56218 |
+b) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-41 inscrits au bilan en classe 2 et affectables à la représentation des engagements réglementés (autres que ceux visés aux d, e et f ci-dessous) ; |
|
56219 |
+ |
|
56220 |
+c) Un tableau pour les placements visés à l'article R. 931-10-27 inscrits au bilan en classe 2 ; |
|
56221 |
+ |
|
56222 |
+d) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 et garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; |
|
56223 |
+ |
|
56224 |
+e) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement en garantie des acceptations chez les cédantes dont l'institution ou l'union se porte caution solidaire, avec le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; |
|
56225 |
+ |
|
56226 |
+f) Un tableau pour les placements inscrits au bilan en classe 2 déposés ou donnés en nantissement chez les autres cédantes en garantie des acceptations, avec, le cas échéant, un tableau séparé par méthode d'évaluation (R. 931-10-40 ou R. 931-10-41) ; |
|
56227 |
+ |
|
56228 |
+g) Un tableau pour les autres placements inscrits au bilan en classe 2 ; |
|
56229 |
+ |
|
56230 |
+h) Un tableau pour les actifs inscrits au bilan affectables à la représentation des engagements réglementés, autres que ceux inscrits en classe 2 ; |
|
56231 |
+ |
|
56232 |
+i) Un tableau pour les valeurs reçues en nantissement des réassureurs (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est, par convention, servie d'un montant égal à celui inscrit en colonne F) ; |
|
56233 |
+ |
|
56234 |
+j) Des tableaux pour les valeurs gérées par l'institution ou l'union et appartenant à des organismes pour des engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1, à raison d'un tableau par portefeuille géré (pour ces valeurs, les colonnes C et D ne sont pas servies ; la colonne E est servie par la valeur d'entrée). |
|
56235 |
+ |
|
56236 |
+Dans chaque tableau, les valeurs et actifs sont groupés par rubrique correspondant à chaque compte divisionnaire (3 chiffres) ou, le cas échéant, sous-compte de la nomenclature des comptes (4 chiffres) présentés dans l'ordre du plan de comptes et comportant en clair l'intitulé du compte divisionnaire ou du sous-compte. |
|
56237 |
+ |
|
56238 |
+Dans chaque rubrique, les actifs sont groupés en sous-rubrique par devise. A la fin de chaque sous-rubrique sont portés, sur des lignes distinctes, les éléments à déduire (part non libérée des titres, intérêts courus non échus), la totalisation des valeurs en devises et la contre-valeur en francs des totalisations au cours de change retenu pour l'établissement des comptes annuels (colonnes C, D, E, F, G). A la fin de chaque rubrique, figure une ligne de totalisation des valeurs ou contre-valeurs en francs français (colonnes C, D, E, F, G). Aucun actif ne peut figurer dans plus d'un seul tableau. Chacun des tableaux comporte une ligne de totalisation générale des valeurs ou contre-valeurs en francs français (C, D, E, F, G). Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 indiquent à la suite des tableaux la quote-part (en %) définie à l'article R. 931-11-9. |
|
56239 |
+ |
|
56240 |
+Les tableaux sont présentés selon le modèle ci-dessous : |
|
56241 |
+ |
|
56242 |
+NOMBRE et désignation des valeurs ou des actifs avec, le cas échéant, mention de la devise autre que le FF dans laquelle elles sont libellées : (A), (1) |
|
56243 |
+ |
|
56244 |
+AFFECTATION : (B), (2) |
|
56245 |
+ |
|
56246 |
+LOCALISATION : (B1), (3) |
|
56247 |
+ |
|
56248 |
+VALEUR INSCRITE AU BILAN : |
|
56249 |
+ |
|
56250 |
+Valeur brute : (C), (4) |
|
56251 |
+ |
|
56252 |
+Corrections de valeur : (D), (5) |
|
56253 |
+ |
|
56254 |
+VALEUR nette : (E) |
|
56255 |
+ |
|
56256 |
+VALEUR de réalisation : (F), (6) |
|
56257 |
+ |
|
56258 |
+VALEUR de remboursement : (G), (7) |
|
56259 |
+ |
|
56260 |
+(1) A l'intérieur de chaque sous-rubrique (voir ci-dessus B), les valeurs mobilières sont inscrites dans l'ordre de la cote officielle de la principale place de cotation. L'intitulé de chaque valeur est précédé du numéro d'identification en usage sur la cote officielle de la principale place de cotation : en France, code RGA (Répertoire général alphabétique) ou numéro de compte Sicovam. Pour les valeurs et actifs garantis par un tiers autre que le débiteur ou par une garantie réelle, la nature de la garantie et la désignation du garant sont précisées. |
|
56261 |
+ |
|
56262 |
+(2) L'indication de l'affectation est abrégée à l'aide du code suivant : |
|
56263 |
+ |
|
56264 |
+- F : provisions techniques en France sauf opérations en unités de compte ; |
|
56265 |
+- G : provisions techniques dans la Communauté économique européenne (hors France), sauf opérations en unités de comptes ; |
|
56266 |
+- A : provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 (France) ; |
|
56267 |
+- V : provisions techniques des opérations en unités de compte en France (art. R. 931-10-27) ; |
|
56268 |
+- W : provisions techniques des opérations en unités de compte dans la Communauté économique européenne hors France (art. R. 931-10-27) ; |
|
56269 |
+- P : fonds de placement gérés par l'institution ou l'union, notamment au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ; |
|
56270 |
+- E : provisions techniques hors CEE ; |
|
56271 |
+- CF : cautionnement en France ; |
|
56272 |
+- CC : cautionnement CEE (hors France) ; |
|
56273 |
+- CE : cautionnement hors CEE ; |
|
56274 |
+- L : valeurs sans affectation. |
|
56275 |
+ |
|
56276 |
+Les actifs transférés avec un portefeuille de bulletins d'adhésion à un règlement ou de contrats par une institution ou une union sont affectés, en outre, du code T. |
|
56277 |
+ |
|
56278 |
+(3) Etat de localisation du titre de propriété de l'actif (notamment Etat d'établissement du dépositaire pour les valeurs mobilières). |
|
56279 |
+ |
|
56280 |
+(4) Les valeurs brutes, nettes et de réalisation ainsi que les corrections de valeur sont à inscrire dans la monnaie de comptabilisation, c'est-à-dire, notamment pour les titres dont l'acquisition a fait l'objet d'une opération en devise au sens de l'article A. 931-11-2, dans la devise de l'opération initiale. Pour chacun des titres non libérés, le montant non libéré doit figurer dans la colonne "Valeur inscrite au bilan (Valeur brute)" immédiatement au-dessous de la ligne du libellé de la valeur. A chaque sous-totalisation (voir ci-dessus), le total des parties non libérées des valeurs totalisées est retranché globalement de cette colonne. |
|
56281 |
+ |
|
56282 |
+(5) La colonne "Correction de valeur" inclut les amortissements et provisions pour dépréciation ainsi que les amortissements et reprises de différences sur prix de remboursement constatés pour les titres évalués conformément à l'article R. 931-10-40. |
|
56283 |
+ |
|
56284 |
+(6) Valeur calculée selon les règles fixées par l'article R. 931-10-42. |
|
56285 |
+ |
|
56286 |
+(7) Valeur retenue pour le calcul de la différence sur prix de remboursement pour les valeurs évaluées conformément à l'article R. 931-10-40. |
|
56287 |
+ |
|
56288 |
+B. - L'état récapitulatif est un tableau de synthèse comportant les colonnes C, E et F du modèle de l'état détaillé et les lignes suivantes : |
|
56289 |
+ |
|
56290 |
+I. - Placements (détail des postes A 3 et A 4 de l'actif) |
|
56291 |
+ |
|
56292 |
+Les placements détenus sont classés comme ci-dessous en distinguant pour chaque catégorie visée au 1 à 9 les placements effectués dans l'OCDE et hors de l'OCDE. |
|
56293 |
+ |
|
56294 |
+1 Placements immobiliers et placements immobiliers en cours ; |
|
56295 |
+ |
|
56296 |
+2 Actions et autres titres à revenu variable autres que les parts d'OPCVM ; |
|
56297 |
+ |
|
56298 |
+3 Parts d'OPCVM (autres que celles visées au 4) ; |
|
56299 |
+ |
|
56300 |
+4 Parts d'OPCVM détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; |
|
56301 |
+ |
|
56302 |
+5 Obligations et autres titres à revenu fixe ; |
|
56303 |
+ |
|
56304 |
+6 Prêts hypothécaires ; |
|
56305 |
+ |
|
56306 |
+7 Autres prêts et effets assimilés ; |
|
56307 |
+ |
|
56308 |
+8 Dépôts auprès des cédantes ; |
|
56309 |
+ |
|
56310 |
+9 Dépôts (autres que ceux visés au 8) et cautionnements en espèces et autres placements ; |
|
56311 |
+ |
|
56312 |
+10 Actifs représentatifs des opérations en unités de compte : |
|
56313 |
+ |
|
56314 |
+- placements immobiliers ; |
|
56315 |
+- titres à revenu variable, autres que des parts d'OPCVM ; |
|
56316 |
+- OPCVMC détenant exclusivement des titres à revenu fixe ; |
|
56317 |
+- autres OPCVM ; |
|
56318 |
+- obligations et autres titres à revenu fixe ; |
|
56319 |
+ |
|
56320 |
+11 Total des lignes 1 à 10 : |
|
56321 |
+ |
|
56322 |
+a) Dont : |
|
56323 |
+ |
|
56324 |
+- placements évalués selon l'article R. 931-10-40 ; |
|
56325 |
+- placements évalués selon l'article R. 931-10-41 ; |
|
56326 |
+- placements évalués selon l'article R. 931-10-27 ; |
|
56327 |
+ |
|
56328 |
+b) Dont : |
|
56329 |
+ |
|
56330 |
+- valeurs affectables à la représentation des provisions techniques, autres que celles ci-dessous ; |
|
56331 |
+- valeurs garantissant les engagements pris au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 ou couvrant les fonds de placement gérés ; |
|
56332 |
+- valeurs déposées chez les cédantes (dont valeurs déposées chez les cédantes dont l'institution ou l'union s'est portée caution solidaire) ; |
|
56333 |
+- valeurs affectées aux provisions techniques spéciales des opérations visées à l'article L. 932-24 en France ; |
|
56334 |
+- autres affectations ou sans affectation. |
|
56335 |
+ |
|
56336 |
+II. - Actifs affectables à la représentation des provisions techniques (autres que les placements et la part des réassureurs dans les provisions techniques) |
|
56337 |
+ |
|
56338 |
+III. - Valeurs appartenant à des organismes au titre de la branche mentionnée au 25 de l'article R. 931-2-1 (à raison d'une ligne par organisme) |
|
56339 |
+ |
|
56340 |
+A la suite du tableau de synthèse sont fournies les informations suivantes : |
|
56341 |
+ |
|
56342 |
+a) Le montant des acomptes inclus dans la valeur des actifs inscrits au poste "Terrains et constructions" ; |
|
56343 |
+ |
|
56344 |
+b) Le montant des terrains et constructions en faisant apparaître, de manière distincte, les droits réels et les parts de sociétés immobilières ou foncières non cotées et au sein de chacune de ces deux rubriques : |
|
56345 |
+ |
|
56346 |
+- les immobilisations utilisées pour l'exercice des activités propres de l'institution ou de l'union ; |
|
56347 |
+- les autres immobilisations ; |
|
56348 |
+ |
|
56349 |
+c) Le solde non encore amorti ou non encore repris correspondant à la différence sur prix de remboursement des titres, évalués conformément à l'article R. 931-10-40. |
|
56350 |
+ |
|
56351 |
+1.4. Les institutions et les unions indiquent la ventilation selon leur durée résiduelle, en distinguant les tranches jusqu'à un an, de un jusqu'à cinq ans, au-delà de cinq ans, de leurs créances et dettes. |
|
56352 |
+ |
|
56353 |
+1.5. Les institutions et les unions indiquent : |
|
56354 |
+ |
|
56355 |
+- le montant des participations et parts détenues dans des entreprises d'assurance liées ; |
|
56356 |
+- la liste des filiales et participations (notamment le nom et le siège social), telles que celles-ci sont définies aux articles L. 233-1 et L. 233-2 du code de commerce, avec l'indication, pour chacune d'elles, de la part du capital détenu, directement ou indirectement, du montant des capitaux propres et du résultat du dernier exercice ; |
|
56357 |
+- le nom, le siège et la forme juridique de toute entreprise dont l'institution ou l'union est l'associé indéfiniment responsable. |
|
56358 |
+ |
|
56359 |
+Certaines de ces indications peuvent ne pas être fournies à la condition que l'institution ou l'union soit en mesure de justifier le préjudice grave qui pourrait résulter de leur divulgation. Il est alors fait mention du caractère incomplet des informations figurant sur la liste. |
|
56360 |
+ |
|
56361 |
+1.6. En ce qui concerne les opérations se rapportant à des entreprises liées et à des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation, les institutions et les unions indiquent, séparément pour chacune de ces deux catégories, le montant des parts détenues dans ces entreprises (actions et autres titres à revenu variable), et le montant des créances et des dettes sur ces entreprises, détaillées par poste et sous-poste du bilan et, pour les créances et dettes nées d'opérations directes, en distinguant les créances ou dettes sur les preneurs d'assurance et les créances ou dettes sur les intermédiaires. |
|
56362 |
+ |
|
56363 |
+1.7. En ce qui concerne les passifs subordonnés, les institutions et les unions mentionnent : |
|
56364 |
+ |
|
56365 |
+a) Pour chaque dette, matérialisée ou non par un titre, représentant plus de 10 % du montant total des dettes subordonnées : |
|
56366 |
+ |
|
56367 |
+- la nature juridique de la dette (emprunt, titre participatif, etc.) ; |
|
56368 |
+- le montant de la dette, la devise dans laquelle elle est libellée, le taux d'intérêt et l'échéance ou l'indication que la dette est perpétuelle ; |
|
56369 |
+- la possibilité et les conditions d'un éventuel remboursement anticipé ; |
|
56370 |
+- les conditions de la subordination, l'existence éventuelle de stipulations permettant de convertir le passif subordonné en une autre forme de passif ainsi que les conditions prévues par ces stipulations ; |
|
56371 |
+ |
|
56372 |
+b) Pour les autres dettes subordonnées, les modalités qui les régissent de manière globale et leur répartition par nature de dette. |
|
56373 |
+ |
|
56374 |
+1.8. Les institutions et les unions fournissent : |
|
56375 |
+ |
|
56376 |
+a) La ventilation des réserves en distinguant les réserves statutaires et chacune des réserves réglementaires et la réserve de l'action sociale des autres réserves, avec leur dénomination précise ; |
|
56377 |
+ |
|
56378 |
+b) Le montant des éléments du bilan ayant fait l'objet d'une réévaluation au cours de l'exercice, en précisant, par chaque catégorie, la méthode de réévaluation utilisée, le montant et le traitement fiscal de l'écart ; |
|
56379 |
+ |
|
56380 |
+c) Le détail des mouvements ayant affecté la composition des fonds propres au cours de l'exercice, notamment les réserves incorporées au fonds d'établissement ou les augmentations de fonds d'établissement ou de fonds de développement ou les montants affectant la réserve de l'action sociale. |
|
56381 |
+ |
|
56382 |
+1.9. Les institutions et les unions fournissent le montant des frais d'établissement, ventilés selon leur nature, des frais de développement, de la valeur d'achat des fonds commerciaux et des autres actifs incorporels. |
|
56383 |
+ |
|
56384 |
+1.10. Les institutions et les unions doivent indiquer, dès lors qu'il est important, le montant des provisions pour risques en cours. L'appréciation de l'importance du montant s'effectue globalement. |
|
56385 |
+ |
|
56386 |
+1.11. Les institutions et les unions précisent : |
|
56387 |
+ |
|
56388 |
+a) Dès lors qu'il est significatif, le montant des recours à recevoir déduits des provisions pour sinistres à payer. L'appréciation du caractère significatif du montant s'effectue globalement ; |
|
56389 |
+ |
|
56390 |
+b) Dès lors qu'elle est significative, la différence entre, d'une part, le montant des provisions pour sinistres inscrites au bilan d'ouverture, relatives aux sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs et restant à régler, et, d'autre part, le montant total des prestations payées au cours de l'exercice au titre de sinistres survenus au cours d'exercices antérieurs ajouté aux provisions pour sinistres inscrites au bilan de clôture au titre de ces mêmes sinistres. Le caractère significatif de cette différence est apprécié globalement. |
|
56391 |
+ |
|
56392 |
+c) Les institutions et les unions agréées pour la branche mentionnée au 16 (a) de l'article R. 932-2-1 établissent pour ces opérations un état des règlements et des provisions pour sinistres à payer inscrites à leur bilan au titre de l'ensemble de ces opérations, présenté selon le modèle ci-après. |
|
56393 |
+ |
|
56394 |
+1.12. Sont également mentionnés : |
|
56395 |
+ |
|
56396 |
+a) Le montant des actifs ayant fait l'objet d'une clause de réserve de propriété ; |
|
56397 |
+ |
|
56398 |
+b) Les informations prévues par le troisième et le quatrième alinéa de l'article 23 du décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 ; |
|
56399 |
+ |
|
56400 |
+c) Les provisions pour risques et charges ventilées selon leur objet respectif en distinguant, au moins, les provisions pour retraites, les provisions pour impôts et les autres provisions ; |
|
56401 |
+ |
|
56402 |
+d) Le montant global de la contre-valeur en francs et la composition par devise de l'actif et du passif en devises, ainsi que le montant par devises des différences de conversion. |
|
56403 |
+ |
|
56404 |
+1.13. a) Les institutions et les unions indiquent séparément, pour chacun des postes C2a, C2b, C2c, C2d, C5 et C7 du tableau des engagements reçus et donnés, le montant des engagements à l'égard des dirigeants, le montant des engagements à l'égard des entreprises liées et le montant des engagements à l'égard des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation ; |
|
56405 |
+ |
|
56406 |
+b) Les institutions et les unions détaillent le montant et la nature des engagements donnés au titre de l'action sociale. |
|
56407 |
+ |
|
56408 |
+1.14. Les institutions de prévoyance membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent les risques et engagements qu'elles gèrent pour le compte de celle-ci. |
|
56409 |
+ |
|
56410 |
+2. Pour le compte de résultat. |
|
56411 |
+ |
|
56412 |
+2.1. Les institutions et les unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des placements (ventilation des postes E 2 et E 9 pour les institutions et unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 et des postes F 3 et F 5 pour les autres institutions et unions), selon le modèle ci-dessous : |
|
56413 |
+ |
|
56414 |
+2.2. Les institutions et unions indiquent la ventilation de l'ensemble des produits et charges des opérations techniques par catégorie, selon la forme définie ci-après. |
|
56415 |
+ |
|
56416 |
+Pour chacune des catégories définies à l'article A. 931-11-10 est établi un compte technique conforme au modèle ci-après. |
|
56417 |
+ |
|
56418 |
+Un compte technique totalisant l'ensemble des comptes techniques par catégorie est également établi. Le résultat technique de ce compte de totalisation est égal au résultat technique du compte de résultat. Les institutions agréées pour pratiquer simultanément les opérations visées au a et au b de l'article L. 931-1 établissent deux comptes de totalisation séparés, correspondant, respectivement, au compte technique des opérations Vie et au compte technique des opérations Non-vie du compte de résultat. |
|
56419 |
+ |
|
56420 |
+A. - Opérations Vie. - Catégories 1 à 19 |
|
56421 |
+ |
|
56422 |
+RUBRIQUE : |
|
56423 |
+ |
|
56424 |
+1. Cotisations |
|
56425 |
+ |
|
56426 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1. |
|
56427 |
+ |
|
56428 |
+RUBRIQUE : |
|
56429 |
+ |
|
56430 |
+2. Charges des prestations |
|
56431 |
+ |
|
56432 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5. |
|
56433 |
+ |
|
56434 |
+RUBRIQUE : |
|
56435 |
+ |
|
56436 |
+3. Charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques |
|
56437 |
+ |
|
56438 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6. |
|
56439 |
+ |
|
56440 |
+RUBRIQUE : |
|
56441 |
+ |
|
56442 |
+4. Ajustement ACAV |
|
56443 |
+ |
|
56444 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E3 diminué du poste E10. |
|
56445 |
+ |
|
56446 |
+RUBRIQUE : |
|
56447 |
+ |
|
56448 |
+A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION |
|
56449 |
+ |
|
56450 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2 - 3 + 4). |
|
56451 |
+ |
|
56452 |
+RUBRIQUE : |
|
56453 |
+ |
|
56454 |
+5. Frais d'acquisition |
|
56455 |
+ |
|
56456 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8a. |
|
56457 |
+ |
|
56458 |
+RUBRIQUE : |
|
56459 |
+ |
|
56460 |
+6. Autres charges de gestion nettes |
|
56461 |
+ |
|
56462 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8b et E11 diminués du poste E4. |
|
56463 |
+ |
|
56464 |
+RUBRIQUE : |
|
56465 |
+ |
|
56466 |
+B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES |
|
56467 |
+ |
|
56468 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6). |
|
56469 |
+ |
|
56470 |
+RUBRIQUE : |
|
56471 |
+ |
|
56472 |
+7. Produit net des placements |
|
56473 |
+ |
|
56474 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E2 diminué des postes E9 et E12. |
|
56475 |
+ |
|
56476 |
+RUBRIQUE : |
|
56477 |
+ |
|
56478 |
+8. Participation aux résultats |
|
56479 |
+ |
|
56480 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7. |
|
56481 |
+ |
|
56482 |
+RUBRIQUE : |
|
56483 |
+ |
|
56484 |
+C. - SOLDE FINANCIER |
|
56485 |
+ |
|
56486 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8). |
|
56487 |
+ |
|
56488 |
+RUBRIQUE : |
|
56489 |
+ |
|
56490 |
+9. Cotisations cédées |
|
56491 |
+ |
|
56492 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E1 cession. |
|
56493 |
+ |
|
56494 |
+RUBRIQUE : |
|
56495 |
+ |
|
56496 |
+10. Part des réassureurs dans les charges des prestations |
|
56497 |
+ |
|
56498 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E5 cession. |
|
56499 |
+ |
|
56500 |
+RUBRIQUE : |
|
56501 |
+ |
|
56502 |
+11. Part des réassureurs dans les charges des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques |
|
56503 |
+ |
|
56504 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E6 cession. |
|
56505 |
+ |
|
56506 |
+RUBRIQUE : |
|
56507 |
+ |
|
56508 |
+12. Part des réassureurs dans la participation aux résultats |
|
56509 |
+ |
|
56510 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E7 cession. |
|
56511 |
+ |
|
56512 |
+RUBRIQUE : |
|
56513 |
+ |
|
56514 |
+13. Commissions reçues des réassureurs |
|
56515 |
+ |
|
56516 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste E8c cession. |
|
56517 |
+ |
|
56518 |
+RUBRIQUE : |
|
56519 |
+ |
|
56520 |
+D. - SOLDE DE REASSURANCE |
|
56521 |
+ |
|
56522 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9). |
|
56523 |
+ |
|
56524 |
+RUBRIQUE : |
|
56525 |
+ |
|
56526 |
+Résultat technique |
|
56527 |
+ |
|
56528 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D |
|
56529 |
+ |
|
56530 |
+RUBRIQUE : |
|
56531 |
+ |
|
56532 |
+Hors compte : |
|
56533 |
+ |
|
56534 |
+14. Montant des rachats |
|
56535 |
+ |
|
56536 |
+RUBRIQUE : |
|
56537 |
+ |
|
56538 |
+15. Intérêts techniques bruts de l'exercice |
|
56539 |
+ |
|
56540 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Comptes 6300, 6301, 6302, 6340, 6341 et 6342. |
|
56541 |
+ |
|
56542 |
+RUBRIQUE : |
|
56543 |
+ |
|
56544 |
+16. Provisions techniques brutes à la clôture |
|
56545 |
+ |
|
56546 |
+RUBRIQUE : |
|
56547 |
+ |
|
56548 |
+17. Provisions techniques brutes à l'ouverture |
|
56549 |
+ |
|
56550 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3b, B3c, B3e, B3g, B3j et B4 du bilan. |
|
56551 |
+ |
|
56552 |
+B. - Opérations Non-vie. - Catégories 20 à 39 |
|
56553 |
+ |
|
56554 |
+RUBRIQUE : |
|
56555 |
+ |
|
56556 |
+1. Cotisations acquises |
|
56557 |
+ |
|
56558 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1a - 1b). |
|
56559 |
+ |
|
56560 |
+RUBRIQUE : |
|
56561 |
+ |
|
56562 |
+1a. Cotisations |
|
56563 |
+ |
|
56564 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1a. |
|
56565 |
+ |
|
56566 |
+RUBRIQUE : |
|
56567 |
+ |
|
56568 |
+1b. Variation des cotisations non acquises |
|
56569 |
+ |
|
56570 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D1b. |
|
56571 |
+ |
|
56572 |
+RUBRIQUE : |
|
56573 |
+ |
|
56574 |
+2. Charges des prestations |
|
56575 |
+ |
|
56576 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (2a + 2b). |
|
56577 |
+ |
|
56578 |
+RUBRIQUE : |
|
56579 |
+ |
|
56580 |
+2a. Prestations et frais payés |
|
56581 |
+ |
|
56582 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a. |
|
56583 |
+ |
|
56584 |
+RUBRIQUE : |
|
56585 |
+ |
|
56586 |
+2b. Charges des provisions pour prestations et diverses |
|
56587 |
+ |
|
56588 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4b, D5 et D9. |
|
56589 |
+ |
|
56590 |
+RUBRIQUE : |
|
56591 |
+ |
|
56592 |
+A. - SOLDE DE SOUSCRIPTION |
|
56593 |
+ |
|
56594 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (1 - 2). |
|
56595 |
+ |
|
56596 |
+RUBRIQUE : |
|
56597 |
+ |
|
56598 |
+5. Frais d'acquisition |
|
56599 |
+ |
|
56600 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7a. |
|
56601 |
+ |
|
56602 |
+RUBRIQUE : |
|
56603 |
+ |
|
56604 |
+6. Autres charges de gestion nettes |
|
56605 |
+ |
|
56606 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7b et D8 diminués du poste D3. |
|
56607 |
+ |
|
56608 |
+RUBRIQUE : |
|
56609 |
+ |
|
56610 |
+B. - CHARGES D'ACQUISITION ET DE GESTION NETTES |
|
56611 |
+ |
|
56612 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (5 + 6). |
|
56613 |
+ |
|
56614 |
+RUBRIQUE : |
|
56615 |
+ |
|
56616 |
+7. Produits des placements |
|
56617 |
+ |
|
56618 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D2. |
|
56619 |
+ |
|
56620 |
+RUBRIQUE : |
|
56621 |
+ |
|
56622 |
+8. Participation aux résultats |
|
56623 |
+ |
|
56624 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6. |
|
56625 |
+ |
|
56626 |
+RUBRIQUE : |
|
56627 |
+ |
|
56628 |
+C. - SOLDE FINANCIER |
|
56629 |
+ |
|
56630 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (7 - 8). |
|
56631 |
+ |
|
56632 |
+RUBRIQUE : |
|
56633 |
+ |
|
56634 |
+9. Part des réassureurs dans les cotisations acquises |
|
56635 |
+ |
|
56636 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D1a et D1b cession. |
|
56637 |
+ |
|
56638 |
+RUBRIQUE : |
|
56639 |
+ |
|
56640 |
+10. Part des réassureurs dans les prestations payées |
|
56641 |
+ |
|
56642 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D4a cession. |
|
56643 |
+ |
|
56644 |
+RUBRIQUE : |
|
56645 |
+ |
|
56646 |
+11. Part des réassureurs dans les charges des provisions pour prestations |
|
56647 |
+ |
|
56648 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes D4b, D5 et D9 cession. |
|
56649 |
+ |
|
56650 |
+RUBRIQUE : |
|
56651 |
+ |
|
56652 |
+12. Part des réassureurs dans les participations aux résultats |
|
56653 |
+ |
|
56654 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D6 cession. |
|
56655 |
+ |
|
56656 |
+RUBRIQUE : |
|
56657 |
+ |
|
56658 |
+13. Commissions reçues des réassureurs |
|
56659 |
+ |
|
56660 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste D7c cession. |
|
56661 |
+ |
|
56662 |
+RUBRIQUE : |
|
56663 |
+ |
|
56664 |
+D. - SOLDE DE REASSURANCE |
|
56665 |
+ |
|
56666 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : (10 + 11 + 12 + 13 - 9). |
|
56667 |
+ |
|
56668 |
+RUBRIQUE : |
|
56669 |
+ |
|
56670 |
+Résultat technique |
|
56671 |
+ |
|
56672 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : A - B + C + D |
|
56673 |
+ |
|
56674 |
+RUBRIQUE : |
|
56675 |
+ |
|
56676 |
+Hors compte : |
|
56677 |
+ |
|
56678 |
+14. Provisions pour cotisations non acquises (clôture) |
|
56679 |
+ |
|
56680 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3a du bilan. |
|
56681 |
+ |
|
56682 |
+RUBRIQUE : |
|
56683 |
+ |
|
56684 |
+15. Provisions pour cotisations non acquises (ouverture) |
|
56685 |
+ |
|
56686 |
+RUBRIQUE : |
|
56687 |
+ |
|
56688 |
+16. Provisions pour sinistres à payer (clôture) |
|
56689 |
+ |
|
56690 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Poste B3d du bilan. |
|
56691 |
+ |
|
56692 |
+RUBRIQUE : |
|
56693 |
+ |
|
56694 |
+17. Provisions pour sinistres à payer (ouverture) |
|
56695 |
+ |
|
56696 |
+RUBRIQUE : |
|
56697 |
+ |
|
56698 |
+18. Autres provisions techniques (clôture) |
|
56699 |
+ |
|
56700 |
+POSTE CORRESPONDANT AU CR : Postes B3f, B3h et B3j du bilan. |
|
56701 |
+ |
|
56702 |
+RUBRIQUE : |
|
56703 |
+ |
|
56704 |
+19. Autres provisions techniques (ouverture) |
|
56705 |
+ |
|
56706 |
+Les données chiffrées sont fournies en valeur absolue ; toutefois, les rubriques ou sous-rubriques intitulées "charges de provisions" sont affectées du signe - en cas de diminution des provisions ; la sous-rubrique "variation des cotisations non acquises et risques en cours" est affectée du signe - en cas de diminution des cotisations non acquises et risques en cours. |
|
56707 |
+ |
|
56708 |
+La répartition par catégories des charges figurant au poste D 7 ou E 8 du compte de résultat s'effectue en rapportant à chaque catégorie les frais qui lui sont directement applicables et en ventilant les autres frais généraux aussi exactement que possible suivant leur nature, compte tenu notamment du nombre des bulletins d'adhésion à des règlements et des contrats, de l'importance des opérations, du nombre des sinistres .... |
|
56709 |
+ |
|
56710 |
+Les produits financiers nets sont, à défaut d'une étude plus poussée, ventilés par catégorie au prorata des provisions techniques nettes de réassurance ; toutefois, la catégorie 10 (opérations relevant de l'article L. 932-24) reçoit exactement les intérêts des placements qui lui sont affectés. |
|
56711 |
+ |
|
56712 |
+Lorsque les opérations d'une catégorie sont exclusivement relatives à des garanties accessoires au sens des articles R. 931-2-2 et R. 931-2-3, la mention "garanties accessoires" est portée dans l'intitulé de la colonne relative à la catégorie concernée. |
|
56713 |
+ |
|
56714 |
+2.3. Les institutions et les unions décrivent leur action sociale. Elles indiquent notamment les produits prélevés sur les opérations Vie et sur les opérations Non-vie, les produits des placements, les allocations, attributions et frais payés et à payer et les frais de gestion. |
|
56715 |
+ |
|
56716 |
+2.4. Les institutions membres d'une union d'institutions de prévoyance indiquent : |
|
56717 |
+ |
|
56718 |
+a) Les principaux flux de l'exercice des opérations gérées pour le compte de celle-ci ; |
|
56719 |
+ |
|
56720 |
+b) L'impact sur leurs états financiers des conventions passées avec cette union, notamment pour les fonds gérés pour le compte de celle-ci. |
|
56721 |
+ |
|
56722 |
+2.5. Les institutions et les unions fournissent également : |
|
56723 |
+ |
|
56724 |
+a) La ventilation des charges de personnel selon le modèle suivant : |
|
56725 |
+ |
|
56726 |
+- salaires ; |
|
56727 |
+- pensions de retraite ; |
|
56728 |
+- charges sociales ; |
|
56729 |
+- autres ; |
|
56730 |
+ |
|
56731 |
+b) Le montant des commissions afférent aux opérations directes comptabilisé au cours de l'exercice. Ce montant comprend les commissions de toute nature versées à des intermédiaires de l'institution ou de l'union, et notamment les commissions d'acquisition, de renouvellement, d'encaissement, de gestion et de suivi ; |
|
56732 |
+ |
|
56733 |
+c) La ventilation des cotisations brutes émises selon le modèle suivant : |
|
56734 |
+ |
|
56735 |
+- cotisations d'opérations directes émises en France ; |
|
56736 |
+- cotisations d'opérations directes émises dans la CEE (hors France) ; |
|
56737 |
+- cotisations d'opérations directes émises hors CEE ; |
|
56738 |
+ |
|
56739 |
+d) Le montant, d'une part, des entrées, d'autre part, des sorties de portefeuille. |
|
56740 |
+ |
|
56741 |
+2.6. Les institutions et les unions indiquent la proportion dans laquelle le résultat de l'exercice a été affecté par des dérogations aux principes généraux d'évaluation en application de la règlementation fiscale et l'écart qui en est résulté. |
|
56742 |
+ |
|
56743 |
+2.7. Les institutions et les unions indiquent la différence entre la charge fiscale imputée à l'exercice et aux exercices antérieurs et la charge fiscale déjà payée ou à payer au cours de ces exercices. |
|
56744 |
+ |
|
56745 |
+2.8. Les institutions et les unions indiquent la ventilation des autres produits et autres charges techniques, des produits et charges exceptionnels et des produits et charges non techniques. |
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56746 |
+ |
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56747 |
+2.9. Les institutions et les unions agréées pour pratiquer les opérations visées au a de l'article L. 931-1 : |
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56748 |
+ |
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56749 |
+a) Indiquent le détail de la variation des provisions d'assurance vie brutes de réassurance entre le bilan d'ouverture et le bilan de clôture, selon le modèle ci-dessous ; |
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56750 |
+ |
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56751 |
+Charges des provisions d'assurance vie (poste E 6a du compte technique) X 1 |
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56752 |
+ |
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56753 |
+Intérêts techniques (comptes 6302 et 6342) X 2 |
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56754 |
+ |
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56755 |
+Participations aux excédents incorporées directement (comptes 6305 et 6345) X 3 |
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56756 |
+ |
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56757 |
+Utilisation de la provision pour participation aux excédents (comptes 63095 et 63945) X 4 |
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56758 |
+ |
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56759 |
+Différence de conversion (+ ou -) X 5 |
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56760 |
+ |
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56761 |
+Ecart entre les provisions d'assurance vie à l'ouverture et les provisions d'assurance vie à la clôture (poste B 3b du bilan)TOTAL |
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56762 |
+ |
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56763 |
+b) Fournissent un tableau récapitulatif des éléments constitutifs de la participation des adhérents et des participants aux résultats techniques et financiers : |
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56764 |
+ |
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56765 |
+3. Autres informations. |
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56766 |
+ |
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56767 |
+3.1. Les institutions et les unions mentionnent : |
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56768 |
+ |
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56769 |
+a) L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles ; |
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56770 |
+ |
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56771 |
+b) Le montant global : |
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56772 |
+ |
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56773 |
+- des avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des membres du conseil d'administration au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ; |
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56774 |
+- des rémunérations et autres avantages alloués pendant l'exercice à l'ensemble des autres dirigeants au titre ou à l'occasion de leurs fonctions ainsi que le montant des engagements de l'institution ou de l'union en matière de pensions, de compléments de retraite, d'indemnités et d'allocations en raison du départ à la retraite ou d'avantages similaires à l'égard de l'ensemble des autres dirigeants et anciens autres dirigeants. |
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56775 |
+ |
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56776 |
+Ces indications doivent être données de telle manière qu'elles ne permettent pas d'identifier la situation d'une personne déterminée ; |
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56777 |
+ |
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56778 |
+c) Le montant global des prêts éventuellement accordés pendant l'exercice respectivement à l'ensemble des membres du conseil d'administration, à l'ensemble des autres dirigeants ainsi que le montant des engagements pris pour le compte de ces personnes au titre d'une garantie quelconque. |
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56779 |
+ |
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## Article Annexe à l'article A. 931-11-15 Annexe 4 |
53638 | 56781 |
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53639 | 56782 |
<strong>COMPTE RENDU DETAILLE ANNUEL : RENSEIGNEMENTS GENERAUX.</strong> |